Заявление на получение патента

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление на получение патента». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Принцип расчета суммы налога ПСН в 2023 г. не поменяется. Потребуется, как и раньше, определить налоговую базу (потенциальный доход за год по конкретной деятельности), действующую ставку и срок действия патента (при необходимости подсчитать его в днях).

Кто может выбрать ПСН

На патенте могут работать только ИП, компаниям применять этот режим запрещено. Список видов деятельности, на которых можно применять ПСН, перечислен в статье 346.43 Налогового кодекса. В 2021 году он из обязательного стал рекомендованным. Это значит, что каждый регион может сам решать, на каком виде деятельности можно работать на патенте.

Узнать виды деятельности ПСН можно из регионального закона. Если там нет какого-то пункта из ст. 346.43 НК, получить патент на это нельзя. Разъяснения можно получить в ИФНС.

ИП, чтобы работать на патенте, должны соблюдать условия:

• Работников у предпринимателя не должно быть больше 15. Здесь учитывается численность сотрудников только по видам деятельности на ПСН, а не суммарно на всех налоговых режимах, если предприниматель их совмещает.
• Годовой доход ИП не должен превышать 60 миллионов рублей. При совмещении с другими налоговыми режимами доходы учитывают в сумме.

Итак, решение применять ПСН принято. Каковы дальнейшие действия предпринимателя?

В первую очередь, ИП должен определить, в течение какого срока желает применять ПСН. Здесь стоит отметить, что патент выдается по выбору предпринимателя на любой срок – от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года (п. 5 ст. 346.45 НК РФ). То есть налоговый период (срок действия патента) не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом. При этом налоговым законодательством не предусмотрено ограничение даты начала действия патента началом календарного месяца. Начало срока действия патента может приходиться на любое число месяца, указанное ИП в заявлении на получение патента, и истекать в соответствующее число последнего месяца срока. А вот получить патент на срок менее месяца не получится, так как законодательством такая возможность не предусмотрена (письма Минфина России от 20.01.2017 № 03-11-12/2316, от 26.12. 2016 № 03-11-12/78014).

Порядок уплаты налога (стоимости патента) зависит от срока его действия (п.2 ст.346.51 НК РФ). Если патент получен на срок до шести месяцев, то налог нужно уплатить одним платежом не позднее даты окончания срока действия патента. Если же патент получен на срок от 6 до 12 месяцев, налог необходимо уплачивать в два этапа:

• первый платеж в размере 1/3 налога (стоимости патента) – в течение 90 календарных дней после начала действия патента;
• второй платеж на оставшуюся сумму (2/3 налога) – не позднее даты окончания срока действия патента.

Стоимость продления патента

В соответствие со ст. 346.51 НК РФ, налогообложение ИП на ПСН осуществляется путем уплаты предпринимателем стоимости патента.

Стоимость продления патента рассчитывается в общем порядке – аналогично расчету стоимости патента при первоначальном оформлении.

Расчет стоимости патента при продлении осуществляется на основании следующих показателей:

1. Потенциальная доходность (ПотенцДоход). Стоимость патента не зависит от уровня доход и расходов ИП. Базой для расчета патента является показатель базовой доходности определенного вида деятельности, установленный в конкретном регионе. При расчете стоимости патента будет учитываться потенциальная доходность бизнеса, действующая на период продления.
2. Срок действия патента (КолМес). Стоимость патента рассчитывается пропорционально периоду его действия. Предприниматель может продлить патент на срок от 1-го месяца до 1-го года.
3. Ставка налога (Ставка). Стандартная налоговая ставка ПСН, утвержденная НК РФ, составляет 6%. При этом местные власти вправе снижать ставку ПСН в отношении определенных видов деятельности либо на территории муниципального управления в целом.

Недостатки патентной системы

Несмотря на вышеперечисленные освобождения от уплаты НДФЛ, НДС и налога на имущество все — таки потребуется оплачивать ежегодные фиксированные страховые взносы индивидуальных предпринимателей в Пенсионный фонд РФ;

Оплата должна производиться согласно установленным требованиям (в первый месяц использования).

2016 год порадовал индивидуальных предпринимателей своими изменениями, которые предоставляют им право самим определять срок действия патента.

Однако ограничение все же есть, и, касается это максимального периода времени, когда ПСН может действовать, а именно 1 (один) календарный год.

Для того чтобы продлить патент необходимо вновь обращаться в налоговый орган и по той же схеме действий, что и с его получением, подавать заявление на продление срока.

Важно помнить, что подавать заявление на продление патента можно не позднее 20 (двадцатого) декабря. Несвоевременность обращения или даже оплаты взноса приводит к недействительности патента.

Помимо того, что патент можно продлить, его также можно и прекратить. Это происходит тогда, когда ИП сам отказывается от патента или тогда, когда не была своевременно внесена оплата.

Как было сказано выше, существует 2 (два) условия прекратить действия патента.

Первый – решение индивидуального предпринимателя, второй – нарушение установленных правил.

Если первый вариант можно считать мирным решением вопроса, то второй наступает при наличии одного из оснований, порожденных действиями ИП, которые не соответствуют установленным требованиям:

• Если доходы с начала года оказались выше, чем 60 (шестьдесят) миллионов рублей.
• Если число лиц, работающих на индивидуального предпринимателя, превышает норму в 15 (пятнадцать) человек.
• Если индивидуальный предприниматель своевременно и в должном размере не внес плату за патент.

Наличие любого из перечисленных оснований легко может повлечь признание патента недействительным, а соответственно, его действие прекратиться.

Каждое из условий напрямую зависит от предпринимателя, что говорит о необходимости постоянного контроля собственной деятельности.

Как подать заявление на патент для ИП на 2021 год и какие документы для этого нужны

Законодательством России не предусмотрена обязанность предоставлять к заявлению какие-либо документы, которые подтверждали бы право на применение ПСН.

Однако, на практике ИП зачастую просят предъявить копии документов с той или иной информацией, к примеру, о площади объекта, сдаваемого в аренду. Могут потребовать, кроме прочего, и документы, которые лягут в основу расчета стоимости патента.

Форму заявления № 26.5-1 (КНД 1150010) ФНС утвердила своим приказом № ММВ-7-3/544@, датированным 11 июля 2017 г. Этот документ регулирует, собственно, и порядок ее заполнения.

Можно использовать компьютер либо ручку черного, фиолетового или синего цвета. В бланке – пять разделов. Три из них обязательно должны заполнять все ИП, а два последние – исключительно при ведении определенных видов предпринимательской деятельности:

• общая информация об ИП, желаемый срок действия ПСН и подпись;
• деятельность, в отношении которой ИП намерен получить патент, есть ли наемные сотрудники, право на предоставление сниженной налоговой ставки;
• данные о территории, где ИП намерен работать;
• для отдельных разновидностей деятельности – информация о наличии транспорта и о физических показателях.

На патентном режиме не нужно заполнять декларации, но без КУДИР не обойтись даже тут. В ней следует указывать всю информацию о доходах за тот налоговый период, на протяжении которого применялась ПСН. И книга нужна на каждый вид деятельности, облагаемый по патенту.

КУДИР — единственный вид отчетности для индивидуальных предпринимателей, не набирающих штат. Также они обязаны уплачивать пенсионные, медицинские взносы в ИФНС за самого себя.

Если же ИП нанял персонал, отчетность станет немного сложнее. Он должен ежегодно подтверждать свой тип деятельности в ФСС. Крайний срок для этого — 15 апреля.

Что требуется от ИП с персоналом:

• Вести КУДИР (предоставлять ее без просьбы не надо);
• Сдавать в ФНС сведения о числе работников;
• Расчет по страховым сборам (ежеквартально до 30 числа);
• СЗВ-М (до 15 числа ежемесячно);
• И справку 2-НДФЛ (к 1 апреля).

При этом, первая страница-титульный лист содержит информацию о предпринимателе и сроке, на который приобретается патент. Вторая страница – это данные о видах деятельности предпринимательства.

Обратите внимание! Заполняется заявление по правилам русского языка: без ошибок и с заглавной буквы.

Два способа сдачи заявления:

• В бумажном виде. В этом случае, заполнять бланки нужно либо через электронные сервисы и распечатывать, либо черной или гелиевой ручкой. Символы в этом случае должны быть понятными и четкими.
• В электронном виде. Заявление заполняется через компьютер или телефон в скачанном бланке, либо на самом сайте ФНС и отправляется в электронной форме.

Суть и преимущества патента

Что такое патент? Это отдельная предусмотренная российским законодательством система налогообложения, применяемая некоторыми индивидуальными предпринимателями. Переход на данную разновидность выплат налогов осуществляется добровольно. Патент вводится на территории российской страны Налоговым кодексом (НК), но также он регламентируется и регулируется законами субъектов, в которых предприниматели осуществляют свою деятельность.

К сведению! Иными словами, патент представляет собой разрешение на законное осуществление определённого вида деятельности с целью извлечения прибыли.

Патент позволяет уплачивать единый налог с определённой суммы – потенциально возможного получаемого ИП дохода за год для деятельности, на которую распространяется рассматриваемое налогообложение. Причём размер предполагаемой максимальной прибыли определяется субъектами государства.

Трудовая деятельность иностранных граждан в РФ

Законодательство РФ не запрещает иностранцам работать в России, при этом стоит учитывать, что есть некоторые ограничения для работы в сферах, обеспечивающих национальную безопасность страны. Иностранные граждане как и граждане России имеют в работе определенные права, а также платят налоги.

Трудоустройство иностранца на территории России связан с оформлением определенного перечня документов. Документы будут зависеть от того, с какой страны прибыл иностранец. Если он является гражданином страны, с которой у России установлен безвизовый режим, то таким документом будет являться трудовой патент. Исключение составляют граждане тех стран, которые входят в Таможенный союз.

Важно! Трудиться без патента в 2023 году и находиться в РФ на законных основаниях могут граждане Белоруссии, Армении, Казахстана и Киргизии.

Порядок продления патента

Начать процедуру продления патента стоит заблаговременно, а не после окончания срока. Весь процесс продления займет примерно около 10 дней, поэтому и обратиться за продлением следует не позднее 10 дней до истечения срока действия патента. При этом на руках уже должны быть подготовленные документы. Таким образом получается, что начать подготовку к продлению патента стоит уже за месяц до конца срока. Подготовка будет заключаться в следующем:

• Сбор необходимых документов;
• Уплата последнего месяца налога;
• Прохождение медкомиссии;
• Оформление сопутствующих документов, например, ходатайство на продление патента от работодателя.

В ходатайстве, которое оформляет работодатель должно быть указано следующее:

• Наименование компании, в которой иностранный гражданин трудится;
• Должность, которую иностранец занимает в этой компании;
• Регион распространения патента.

Важно! Если в ходатайстве будут указаны ложные сведения, то иностранца могут привлечь к ответственности.

Для тех граждан, которые оформили патент на 12 месяцев продление патента разрешается еще на 12 месяцев. При этом выезд за пределы РФ не потребуется. Уже по истечение второго годового срока, иностранцу нужно будет пересечь границу РФ и получить новую миграционную карту. Такая карта необходима для подтверждения законного пребывания иностранца на территории РФ, а также для оформления нового патента.

Для продления патента также потребуется собрать определенный перечень документов. Полный перечень документов можно найти на сайте ГУВМ МВД (УФМС), он включает в себя следующий перечень:

• Документ, удостоверяющий личность иностранца, позволяющий пересекать границу РФ, а также находиться на территории иного государства (загранпаспорт);
• Миграционная карта, которая подтверждает, что иностранец на законных основаниях пересек границу и пребывает в нашей стране;
• Отметка о том, что иностранец встал на миграционный учет;
• Ходатайство от работодателя;
• Трудовой договор (копия документа);
• Прежний патент (копия);
• Квитанции, подтверждающие оплату налога за по прежнему патенту и за период продления.

Налоговые каникулы для предпринимателей на ПСН

В ряде регионов законами субъектов на основании п. 3 ст. 346.50 НК РФ предусмотрена нулевая ставка налога при патентной системе налогообложения. Такая ставка применяется лишь до 2024 года. Кроме того, она действует только:

• Для некоторых видов деятельности в сферах производства, оказания бытовых услуг населения, социальной и научной сферах (точный перечень устанавливается соответствующим законом субъекта).
• Не более двух налоговых периодов в течение двух лет подряд для одного предпринимателя.
• В отношении впервые регистрирующихся индивидуальных предпринимателей. Если же данный гражданин уже обладал однажды статусом ИП и затем прекратил его и спустя некоторое время зарегистрировался повторно, то претендовать на сниженную ставку налога при ПСН он уже не вправе. Однако это исключение не касается тех ИП, которые прекратили статус предпринимателя еще до вступления в силу закона субъекта, устанавливающего такую ставку. Они будут иметь право на нулевую стоимость патента, если зарегистрировались повторно после начала действия этого правила.

Похожие записи:

• Инвалидность по зрению при близорукости
• Кто будет иметь право на пониженные тарифы в 2023 г.
• Как получить сертификат фармацевта