2-НДФЛ за 2021 год: образец заполнения

16.03.2023 0

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «2-НДФЛ за 2021 год: образец заполнения». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


НДФЛ расшифровывается как «налог на доходы физических лиц». Документов, связанных с этим налогом, несколько, поэтому они для большей понятности пронумерованы цифрами от 1 до 5. Большинство из них нужно в основном предпринимателям и владельцам собственного бизнеса: таким образом бизнесмен отчитывается в налоговую об обязательных выплатах. Однако 2-НДФЛ может пригодиться и физическому лицу. Это справка, сообщающая о доходах человека, которые облагаются налогом, например информация о его зарплате. Этот документ показывает, сколько денег человек получил за определенный период и каков размер обязательных налогов, которые он выплатил со своего дохода. Справка подтверждает материальный уровень человека и отображает, какую сумму тот получает ежемесячно.

Что такое справка 2-НДФЛ

Предоставление 2-НДФЛ

Справка о доходах лица, имеющего официальное трудоустройство, выдается главой организации, предприятия, частной компании. Работодатель предоставляет документ в ФНС в обязательном порядке или сотруднику по его письменному заявлению.

Таблица 1. Порядок и описание представления документа.

Объект выдачи Федеральная налоговая служба Работник
Информация о доходах каждого работника в течение года Информация о прибыли работника, с которого не взимались налоги на протяжении года Сведения о доходах по собственному желанию
Основание Обязательное требование по ст. 230 НК РФ Обязательное требование по ст. 226 НК РФ Письменный запрос по п.3 ст. 230 РФ, ст. 62 ТК РФ
Количество экземпляров Один Два: один в ФНС, второй – сотруднику организации Указанное в заявлении
Оформление справки Оригинал Оригинал Оригинал
Период предоставления До 1 апреля истекшего календарного года До 1 марта истекшего налогового периода, когда произошел инцидент 3 рабочих дня
Способ представления
  • посещение ФНС налоговым агентом, представителем работодателя
  • электронное письмо
  • факс
  • личное посещение
  • письмо через почтовое отделение
  • личное посещение
  • письмо через почтовое отделение

Работодатель обязан представить справку только сотруднику, с которым подписан трудовой договор. Для военнослужащих, заключивших контракт, налоговым агентом выступает государство. Представление НДФЛ формы 2 осуществляется в Едином расчетном центре Минобороны России.

Отражение данных физического лица в справке 2-НДФЛ

При формировании справки 2-НДФЛ важно учитывать гражданство работника (получателя дохода) и наличие у него ИНН:

Гражданство работника Заполнение поля ИНН
РФ Вносится ИНН работника
Иностранного государства Вносится идентификационный номер налогоплательщика, предоставленный ему страной, гражданином которой он является

Для чего нужна справка 2-НДФЛ?

Справки по своим работникам обязаны представлять в налоговый орган все организации и ИП, которые осуществляют выплаты в их пользу и удержание налога. В отношении своих доходов предприниматели справки не представляют.

Сотрудники также вправе запросить справку 2-НДФЛ у работодателя для целей подтверждения своих доходов в следующих случаях:

  • представления декларации в налоговый орган для получения налогового вычета;
  • подачи документов для оформления визы для посещения государства, где установлен визовый порядок въезда;
  • предоставления в банк для одобрения запрашиваемой суммы кредита;
  • для органов опеки и попечительства при усыновлении ребенка;
  • подачи пакета документов для получения льгот и т.д.

Выдача справки о доходах по форме 2-НДФЛ является обязанностью работодателя при увольнении сотрудника по любой причине. В остальных случаях она подготавливается на основании личного заявления работника в трехдневный срок. Причем такой период установлен не налоговым законодательством, а Трудовым кодексом в статье 62.

Читайте также:  Что такое заявитель и представитель

Для чего нужна справка 2-НДФЛ?

Заполненная форма 2-НДФЛ является официальным документом, подтверждающим полученный доход физическим лицом. В ряде случаев, когда гражданин претендует на получение крупного банковского займа, 2-НДФЛ могут потребовать в доказательство не только платежеспособности, но и стабильного места работы.

Кому и зачем потребуется справка о доходах?

  1. Налоговые агенты, т.е. работодатели, использующие труд наемных работников и осуществляющие им выплаты, обязаны представлять форму 2-НДФЛ по каждому из наемных граждан. На основании выплаченных сумм исчисляется и уплачивается в бюджет соответствующий налог.
  2. Гражданин вправе запросить справку у работодателя в подтверждение своих доходов. Это необходимо в следующих случаях:
  • при подаче заявки на крупный кредит, ипотечный заем, автокредит в случае, когда кредитное учреждение требует этот документ;
  • для составления налоговой декларации при пользовании социальным вычетом на приобретенное жилье, обучение свое или ребенка, свое лечение;
  • при увольнении, чтобы представить 2-НДФЛ по новому месту работы;
  • иные ситуации.

Если работнику такая справка необходима, ему потребуется обратиться к работодателю с заявлением. В случае, когда работник уже уволен, он обращается в бухгалтерию по прежнему месту работы с заявлением, предъявив паспорт и трудовую книжку.

Правила заполнения 2-НДФЛ

При оформлении формы документа используется унифицированный бланк. Он содержится во всех бухгалтерских программах, осуществляющих расчет заработной платы и налогов с начисленных физическим лицам сумм.

  1. Все сведения, которые содержит справка, должны соответствовать регистрам налогового учета. Начисление в одном периоде (календарном году) сумм физическому лицу, которые облагаются по разным налоговым ставкам, требует заполнение соответствующих разделов справки (3-5) раздельно по каждой ставке.
  2. Если форма не поместилась на одном листе, то формируется многостраничный документ. Каждый лист при этом подписывается руководителем или доверенным лицом и главным бухгалтером. Печать проставлять не требуется.
  3. Документ состоит из пяти разделов, заполнение каждого мы рассмотрим подробнее.

Заполнить реестр к 2 ндфл

Для этого нужно выполнить последовательные действия:

  1. Из форм отчетности, находящихся в меню «Отчетность, справки» выбрать «НДФЛ для ИФНС».
  2. Кнопкой «Создать» вносятся сведения:
      в поле «вид справки» выбрать ежегодная отчетность, шифр 1;
  3. выбрать налогового агента, данные о нем программа внесет в бланк автоматически;
  4. щелкнув кнопку выбора в поле «ОКТМО/КПП», можно изменить данные о регистрации в ИФНС; так здесь можно указать реквизиты обособленного подразделения при заполнении сведений по нему.
  5. Нажатием кнопки «Заполнить» сформируется табличная часть документа. Столбец «Перечислено» будет содержать цифры, если заполнен журнал «Перечисление НДФЛ в бюджет» меню «Налоги и взносы». Данные о перечислениях могут формироваться из кассовых и банковских ведомостей.

Нужен ли реестр к новым справкам 2 ндфл за 2020 новая форма

Документ формируется как обобщающая таблица, состоящая из трех колонок.

По истечении отчетного периода в налоговую службу в таком табличном варианте необходимо подавать сведения о доходах физических лиц и удержании с них подоходного налога.

Этому списку должны точно соответствовать данные по справкам 2 НДФЛ, которые необходимо также сдавать налоговым инспекторам ежегодно после окончания отчетного периода.

Предельный срок подачи всех бумаг — 1 апреля следующего года.

В подаваемом реестре отражают такую информацию:

  • идентификационные сведения о нанимателе работников (ИНН либо КПП, ОКТМО);
  • списочная численность штатных сотрудников – плательщиков НДФЛ с указанием персонифицированной информации по каждому из них (ФИО и даты рождения);
  • указывается количество листов, на которых сдаются справки отдельно по каждому работнику.

Данные справок и реестра должны быть изложены в точном соответствии друг с другом, иначе налоговый инспектор может отказать в приеме документов.

Срок подачи декларации о доходах госслужащих в 2023 году

Сдавать заполненную справку на себя и всех членов семьи можно начиная с 1 января 2023 года.

Читайте также:  Трудовые права беременной женщины на работе и их соблюдение работодателем

До какого числа сдать справку зависит от категории госслужащего:

Для членов Правительства и госслужащих Администрации Президента установлен крайний срок сдачи в виде даты 31 марта 2023 года

Всем остальным государственным служащим нужно подать документы на себя и членов своей семьи в срок до 28 апреля 2023 года включительно

31 мая 2022 года — последний день для предоставления уточнённых сведений о доходах.

В этом году сроки сдачи не продлеваются, как это было в 2020 г.

Пример заполнения: пошаговая инструкция

Учитывая, что речь идёт об официальном документообороте, декларации заполняются строго по установленному законом образцу. Ниже вы найдете методические рекомендации по заполнению Справки БК 2022 года и три образца: на госслужащего, на супруга или супругу и на ребенка.

Преимущество подачи сведений о доходах в электронном виде обусловлено тем, что программа БК автоматически находит ошибки и указывает на обнаруженные неточности пользователю. Кроме этого, в окне приложения достаточно изменить один или несколько разделов, а бумажный документ придётся переписывать полностью.

При запуске программы, стартовое окно предлагает выбрать одно из доступных действий:

  • Новый документ – здесь можно создавать файлы на любое физическое лицо, например, заполнить декларацию о доходах супруги или сделать справку на ребёнка.
  • Открыть пакет документации – здесь подразумевается набор справок, оформленных одним человеком за отчётный период. Выбирая этот раздел, пользователь переходит в раздел ранее созданных документов, где можно продолжить работу над декларацией или вносить правки и изменения.

Как заполнить реестр сведений о доходах к 2-НДФЛ?

Реестр сведений о доходах к 2-НДФЛ формируется, если справки сдаются в ИФНС на бумаге или в электронном виде на диске или флеш-накопителе.

Напомним, что если общее количество лиц, в отношении которых выполнялись функции налогового агентирования, превышает 25 человек, то отчетность следует подавать только по ТКС. Реестр сведений о доходах в данном случае формирует ФНС.

Форма и порядок предоставления реестра утверждены приказом МНС РФ от 02.08.2018 № ММВ-7-11/ Реестр представляет собой сводную таблицу, содержащую информацию:

  • о предоставляемых справках по номерам;
  • Ф. И. О. и дате рождения человека, которому уплачивался доход по каждой справке.

Поэтому самым простым алгоритмом формирования реестра вручную будет такой:

  • подготовить справки по всем, кому производились выплаты;
  • пронумеровать справки;
  • заполнить шапку реестра;
  • внести в таблицу необходимые данные из справок в порядке нумерации.

Формирование реестра: чья зона ответственности?

Если справки о доходах, выплаченных физлицам, организации или ИП – налоговые агенты подают в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, то с вопросом о необходимости составления реестра сведений о доходах им сталкиваться не приходится. В этом случае данный документ автоматически формируется на стороне налоговой инспекции. Это следует из пункта 29 «Порядка представления в налоговые органы сведений о доходах физических лиц и сообщений о невозможности удержания налога и сумме налога на доходы физических лиц», утвержденного приказом ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/

© фотобанк Лори

Причем, в этом случае в течение 5 дней после получения справок по форме 2-НДФЛ , реестр сведений налоговый орган сам обязан отправить налоговому агенту – так же по электронной почте вместе с протоколом приема самих сведений.

Но если справки 2-НДФЛ подаются в ИФНС в бумажном виде или же на электронном носителе, на CD-диске, flash-карте и т.д., то к данным справкам работодатель обязан самостоятельно составить, распечатать на бумаге в двух экземплярах и приложить реестр справок 2 НДФЛ. Это следует из пунктов 6 и 15 Порядка.

Один экземпляр реестра в любом случае остается в налоговиков. Кстати говоря, они могут вычеркнуть из него отдельные справки о доходах, которые содержат ошибки и из-за этого не прошли контроль заполнения. Второй экземпляр реестра вместе с протоколом приема сведений о доходах физических лиц за отчетный год выдается налоговому агенту или его представителю на руки. Причем, это происходит либо при непосредственной подаче сведений по форме 2-НДФЛ, если последние проверялись в присутствии подающего их лица, либо же документы высылаются по почте в течение десяти рабочих дней с даты приема Сведений.

Читайте также:  Новые формы для назначения и выплаты пособия ФСС в 2023 году

За какой период выдается

Классическим вариантом предоставления справки является календарный год. Именно за этот период работодатель направляет документ в налоговый орган.

Однако, по заявлению сотрудника справка может быть выдана и за другие периоды:

  • взять 2-НДФЛ за год можно в любой момент по заявлению у работодателя;
  • справка за последние 3 месяца может быть запрошена для банка, где заявитель планирует оформить краткосрочный кредит;
  • справка за 6 месяцев также предоставляется обычно для получения кредитов;
  • получение справки за 2 года необходимо в случае ухода в отпуск по беременности и родам, так как расчет пособия формируется исходя из средней заработной платы за последние 2 года.

При подаче заявления важно не забыть указать за какой период необходимо сформировать справку.

В новом году появятся 10 новых кодов доходов налогоплательщика с такими расшифровками:

  • 1013 — проценты, полученные по любому долговому обязательству, кроме тех, что указаны в коде 1011;

  • 2540 — доход, полученный в натуральной форме, безвозмездно или с частичной оплатой в виде цифровых финансовых активов (ЦФА);

  • 2650 — материальная выгода от приобретения товаров (работ, услуг), ЦФА в соответствии с ГПД у физических лиц, организаций и ИП, являющихся взаимозависимыми по отношению к налогоплательщику;

  • 2651 — материальная выгода от приобретения ценных бумаг, производных финансовых инструментов, кроме государственных и муниципальных, если они приобретены при первичном размещении эмитентом, и кроме ценных бумаг, купленных у контролируемой иностранной компании, если её доходы от реализации и расходы на приобретение исключаются из прибыли (убытка) на основании пункта 10 статьи 309.1 НК РФ;

  • 3030, 3031, 3032, 3033 — доходы по операциям с цифровыми финансовыми активами (связанными с выкупом, без выкупа, предполагающими отчуждение);

  • 3100 — доходы по договорам возмездной опеки и попечительства;

  • 3110 — компенсации работнику за исполнение государственных или иных обязанностей госорганами и общественными объединениями.

Реестр сведений представляют в ИФНС одним из трех способов:

  • лично;
  • почтой;
  • по ТКС.

В последнем случае реестр формируют налоговики самостоятельно. При составлении бумаги нужно соблюдать определенные законом правила:

  • суммы ставятся в рублях и копейках;
  • налог на доходы физических лиц к уплате округляется до полных рублей;
  • в графах без значений ставятся прочерки;

При получении бумаг налоговики тщательно их проверяют и сканируют на наличие неверных цифр.

Справки с ошибками из реестра удаляют. Итоги проверки отражают в протоколе, который вместе с экземпляром реестра возвращается организации. В его верхней части указываются общие данные:

  • дата и номер реестра.

Справка по форме 2-НДФЛ в 2020 году

;

  • до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2).
  • В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:

    • ООО выплатило дивиденды участникам;
    • Оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.
    • Было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
    • Были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
    • Фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;

    Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:

    1. был возмещен вред здоровью;
    2. приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
    3. оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.
    4. стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб.
      (при отсутствии других выплачиваемых доходов);


    Похожие записи: