Особенности выплаты материальной помощи к отпуску

25.03.2023 0

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Особенности выплаты материальной помощи к отпуску». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Материальная помощь совместителю

2. Внешний совместитель имеет право на материальную помощь и единовременную выплату

3. Выплачивается ли материальная помощь внешним совместителям

4. Материальная помощь внешнему совместителю к отпуску

5. Совместительство: законодательная база

6. Можно Ли Начислить Материальную Помощь Работнику По Совместительству

7. Терминология по ТК РФ

8. Матпомощь к отпуску для работников бюджетной сферы

9. Бухучет материальной помощи к отпуску

10. Материальная Помощь Внешнему Совместителю В Связи Со Смертью

11. Материальная помощь сотрудникам: и в горе, и в радости

12. Страховые взносы в ФСЗН и Белгостсрах

13. Отпуск при работе по совместительству: основной, декретный, учебный

Выплачивается ли материальная помощь внешним совместителям Трудовые отношения – это отношения, основанные на соглашении между работником и работодателем о личном выполнении работником за плату трудовой функции (работы по должности в соответствии со штатным расписанием, профессии, специальности с указанием квалификации; конкретного вида поручаемой работнику работы), подчинении работника правилам внутреннего трудового распорядка при обеспечении работодателем условий труда, предусмотренных трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами, трудовым договором (ст.Выплата материальной помощи совместителям Главное – условие должно быть установлено в нормах специализированного законодательства и в трудовом или коллективном договоре.

Материальная помощь совместителю

Если работник получал в текущем году материальную помощь у разных работодателей и ее общая сумма превысила 4000 руб., то сумму превышения он должен будет показать в налоговой декларации по НДФЛ, подаваемой по окончании года, и заплатить с нее НДФЛ по ставке 13% (подп. 4 п. 1, п. 2, 3 ст. 228 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 8 Федерального закона от 24.07.2022 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ) базой для начисления страховых взносов является сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ст. 9 Закона № 212-ФЗ. В письме Минздравсоцразвития России от 17.01.2022 № 76-19 разъяснено, что если физлицо в течение расчетного периода работает в нескольких организациях, база для начисления взносов в отношении данного физлица определяется каждой организацией, самостоятельно, без учета выплат, полученных физлицом в других организациях.

Внешний совместитель имеет право на материальную помощь и единовременную выплату

Федерального закона от 24.07.2022 № 212-ФЗ (далее — Закон № 212-ФЗ) базой для начисления страховых взносов является сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных плательщиками страховых взносов за расчетный период в пользу физических лиц, за исключением сумм, указанных в ст. 9 Закона № 212-ФЗ. В письме Минздравсоцразвития России от 17.01.2022 № 76-19 разъяснено, что если физлицо в течение расчетного периода работает в нескольких организациях, база для начисления взносов в отношении данного физлица определяется каждой организацией, самостоятельно, без учета выплат, полученных физлицом в других организациях. Суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4000 руб.
на одного работника за расчетный период, не облагаются взносами (подп. 11 ч. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ).

Выплачивается ли материальная помощь внешним совместителям

Обоснование: В соответствии со ст. 282 Трудового кодекса РФ под совместительством понимается выполнение работником другой регулярной оплачиваемой работы на условиях трудового договора в свободное от основной работы время. При этом гарантии и компенсации, предусмотренные трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права, коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами, предоставляются лицам, работающим по совместительству, в полном объеме, за исключением предоставляемых лицам, совмещающим работу с обучением, а также работающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, так как данные гарантии и компенсации предоставляются работникам только по основному месту работы (ст. 287 ТК РФ).

Материальная помощь внешнему совместителю к отпуску

Совместительство: законодательная база

Современное законодательство позволяет гражданам использовать по своему усмотрению время после выполнения им трудовых функций по месту основного трудоустройства. В частности, любой гражданин имеет право устроиться на вторую работу, если есть необходимость увеличить свой доход. Основным местом его занятости будет считаться то предприятие, где хранится его трудовая книжка.

Совместительством считается оплачиваемый труд в то время, которое не совпадает с выполнением базовых функций на основном месте трудоустройства.

Законодательство не ограничивает количество дополнительных трудоустройств. Однако оно ограничивается физическими возможностями гражданина. Поэтому в абсолютном большинстве случаев у граждан имеется второе место работы.

Можно Ли Начислить Материальную Помощь Работнику По Совместительству

Сотрудник работает в нашей организации по совместительству. В марте ему была оказана материальная помощь в размере 4000 руб. Можно ли не облагать такую выплату НДФЛ на основании п. 28 ст. 217 НК РФ? Нужно ли при этом требовать от него представления каких-либо подтверждающих документов, что он не получал в текущем году материальную помощь по основному месту работы?

НК РФ сумма материальной помощи, оказываемой работодателем своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту, не превышающая 4000 руб., не подлежит обложению НДФЛ. Таким образом, если выплаченная работодателем совместителю сумма материальной помощи не превышает 4000 руб., облагать НДФЛ ее не нужно.

Если на предприятии принято выплачивать некую сумму накануне отпуска, необходимо заранее ознакомиться с порядком, как получить материальную помощь на работе.

Последовательность действий, как выплачивается пособие отпускнику, выглядит следующим образом:

Основанием для назначения станет заявление на материальную помощь к отпуску по образцу, который можно взять в отделе кадров на предприятии. Если отпускной период совпадает с графиком отпусков, установленным на предприятии, дополнительно уведомлять работодателя не требуется, а финансовая поддержка осуществляется по умолчанию, согласно принятым внутренним регламентам компании.
При получении заявления, незадолго до начала отпускного периода, издается приказ за подписью руководителя с согласованием даты отпуска и необходимости выплатить матпомощь в указанном размере (определяется по усмотрению руководства, опираясь на стаж, величину заработка, показатели работы человека).
Выплата материальной помощи к отпуску оформляется бухгалтерией, ответственной за своевременное выполнение перечислений в отношении отпускника.

Терминология по ТК РФ

В каждой организации, независимо от того, относится она к бюджетным или частным, существует регламентированный порядок выплат как регулярных, так и разовых. Порядок этот должен проходить в соответствии с положениями Трудового Кодекса ТК РФ.

В статьях ТК РФ не содержится специального термина для обозначения отпускных, выплачиваемых дополнительно. Говоря «материальная помощь к отпуску», чаще всего подразумевают регулярную или единовременную выплату денежных средств, назначенную сотруднику не за отработанное время или исполнение трудовых обязанностей, а по иной причине. В данном случае по уходу в отпуск, подкрепленной доброй волей работодателя.

Матпомощь к отпуску для работников бюджетной сферы

Прибавка к выплатам, осуществляемым к отпускам бюджетников, регламентируется специальным федеральным законом №79-ФЗ от 27 июля 2004 года (п.6 ч.5 ст.50), а также ст. 135 и 144.

Облагается ли страховыми взносами материальная помощь к отпуску?

Согласно этим документам надбавка может быть выплачена сотрудникам к одному (ежегодному) отпуску, является регулярной и обязательной к выплате, независимо от результатов труда и особенностей выполнения трудовых функций. Эта выплата должна быть предусмотрена во внутренней документации:

коллективном договоре;
трудовом договоре;
допсоглашении к договору;
специальном положении;
приказах руководства.

Размер этой помощи не может превышать установленных законодательством норм (обычно это удвоенный оклад).

Как учесть материальную помощь к отпуску при расчете налога на прибыль?

Бухучет материальной помощи к отпуску

При осуществлении бухгалтерского учета материальную помощь проводят как «прочие расходы». Проводки будут выглядеть следующим образом:

дебет 91 «Прочие доходы и расходы», субсчет «Прочие расходы», кредит 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» – признание матпомощи в составе прочих расходов организации;
дебет 91 «Прочие доходы и расходы», кредит 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» – начисление страховых взносов с суммы, превышающей необлагаемую;
дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», кредит 68 «Расчеты по налогам и сборам», субсчет «НДФЛ» – удержание налога на доходы физлиц с суммы свыше 4 000 руб.;
дебет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», кредит 50 «Касса», 51 «Расчетные счета» – выплата материальной помощи работнику.

Материальная Помощь Внешнему Совместителю В Связи Со Смертью

Обоснование: Работодатель вправе предусмотреть в коллективном и (или) трудовом договоре выплату материальной помощи внешнему совместителю. Материальную помощь также можно выплатить на основании локального нормативного акта, например приказа (ст. 8 Трудового кодекса РФ).

НДФЛ
При определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, полученные им как в денежной, так и в натуральной форме, или право на распоряжение которыми у него возникло, а также доходы в виде материальной выгоды (п. 1 ст. 210 Налогового кодекса РФ).
Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) доходы, не превышающие 4 000 руб. за налоговый период, в том числе суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту (п. 28 ст. 217 НК РФ).
Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со ст. 223 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации, а также доходов, в отношении которых исчисление сумм налога производится в соответствии со ст. 214.7 НК РФ), в отношении которых применяется налоговая ставка 13%, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога (п. 3 ст. 226 НК РФ).
Исчисление суммы налога производится без учета доходов, полученных налогоплательщиком от других налоговых агентов, и удержанных другими налоговыми агентами сумм налога (абз. 3 п. 3 ст. 226 НК РФ).
Для целей исчисления НДФЛ внешний совместитель ничем не отличается от других работников.
Таким образом, обложение НДФЛ суммы материальной помощи внешнему совместителю осуществляется в общем порядке без учета выплат по другому месту работы. Следовательно, работодатель не удерживает НДФЛ с суммы материальной помощи, если ее сумма не превышает 4 000 руб.
Если внешний совместитель получал в течение года материальную помощь от нескольких работодателей и ее общая сумма по итогам года превысила 4 000 руб., то он должен самостоятельно уплатить НДФЛ с суммы превышения по ставке 13% и подать декларацию по форме 3-НДФЛ (ст. 228 НК РФ).
Освобождаются от обложения НДФЛ некоторые виды единовременной материальной помощи, например выплачиваемой работодателями работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи, выплачиваемой работодателями работникам при рождении ребенка в течение первого года после рождения (усыновления, удочерения), но не более 50 тыс. руб. на каждого ребенка, а также материальная помощь налогоплательщикам в связи со стихийным бедствием, другим чрезвычайным обстоятельством или террористическим актом (п. п. 8, 8.3, 8.4 ст. 217 НК РФ).

Материальная помощь сотрудникам: и в горе, и в радости

1. Какие выплаты относятся к материальной помощи, и какими документами они оформляются.

2. В каком порядке начисляются страховые взносы и НДФЛ с сумм материальной помощи.

Особенно приятно, когда такую поддержку, причем материальную, оказывают не только родные и друзья, но и работодатель. Материальная помощь может выплачиваться сотрудникам по самым разным случаям, как радостным (вступление в брак, рождение ребенка), так и грустным (в связи с чрезвычайными обстоятельствами, тяжелым материальным положением, болезнью). Размер материальной помощи и основания для ее выплаты устанавливает сам работодатель, поэтому вариантов может быть множество.

Как бухгалтеру отразить в учете такие выплаты и правильно исчислить налоги и взносы с них – об этом речь пойдет в статье. Прежде всего, определимся.

Страховые взносы в ФСЗН и Белгостсрах

Основные нормативные правовые акты, связанные с начислением и уплатой страховых взносов в ФСЗН и Белгосстрах, — это:

Закон Республики Беларусь от 29.02.1996 № 138-XIII «Об обязательных страховых взносах в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь» (в ред. от 09.01.2017; далее — Закон № 138-XIII);
Положение о порядке уплаты страховщику страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, утвержденное постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 10.10.2003 № 1297 (в ред. от 29.08.2019; далее — Положение № 1297);
Перечень выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в т. ч. по профессиональному пенсионному страхованию, в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения Республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», утвержденный постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25.01.1999 № 115 (в ред. от 29.08.2019; далее — Перечень № 115).

Отпуск при работе по совместительству: основной, декретный, учебный

Если работник устроился по совместительству позже, чем на основную ставку, то в этом случае ему будет предоставлен отпуск за весь год, даже если он не отработал еще полугода. В тех случаях, когда выполнение служебных обязанностей на основной работе позволяет брать увеличенный отпуск, а по совместительству такой отдых не предусмотрен, работодатель обязан предоставить сотруднику уйти на этот период со второй работы в неоплачиваемый отпуск. Внешнему Как рассчитать отпускные совместителю, если он устроился не в свою компанию? В этом случае действует то же правило, что отпуск должен быть предоставлен в обеих фирмах одновременно.

Расчет отпускных при этом будет выполняться в каждой организации отдельно, исходя из получаемой заработной платы сотрудника.