Долги по налогам по ликвидированному ИП
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Долги по налогам по ликвидированному ИП». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Регистрация в качестве индивидуального предпринимателя позволяет физическим лицам узаконить свой бизнес. При этом, ИП получает право на льготное налогообложение: вместо налога на доход физических лиц 13%, предприниматель может уплачивать в бюджет 6% на упрощенке. Но, кроме прав, с регистрацией ИП появляются обязанности. В том числе: уплата страховых взносов, налогов, подача отчётов.
После ликвидации ИП предпринимателю остается оплатить налоги, обязательные взносы, штрафы и пени на недоимку – для этого законом определены конкретные сроки.
Если вы не хотите конфликтовать с ФНС, погасите долги по налогам по закрытому ИП своевременно:
- Налоговые отчисления по ЕСХН и УСН оплачиваются не позже 25-го числа следующего месяца за датой закрытия бизнеса.
- Внести оплату по патенту необходимо в сроки, указанные в самом патенте. Как правило, крайний срок – это окончание его действия. Окончание действия патента равно дате ликвидации.
В начале статьи мы предоставили законное основание, почему налоговая требует оплату от закрытых предпринимателей. Это подтверждает, что добиться освобождения от штрафов, пени и самой недоимки невозможно.
Но, нередки ситуации, когда гражданину пришло взыскание, но он не имеет достаточных финансовых ресурсов для погашения задолженности. В таком случае можно попробовать решить ситуацию компромиссным способом: обратиться в ФНС с просьбой:
- О получении отсрочки по оплате задолженности;
- Реструктуризации долга для оплаты частями.
По налоговому кодексу, ФНС вправе предоставлять бывшим предпринимателям рассрочку или отсрочку на уплату налогов до одного года, а по страховым отчислениям и федеральным налогам – до трех лет (ст. 64 НК РФ).
Однако ФНС не пойдёт навстречу без оснований. ИП, статус которого был ликвидирован, должен предоставить существенную причину для своей просьбы. Получить отсрочку на оплату долгов по налогам по закрытому ИП можно в таких ситуациях:
- Гражданину причинен финансовый ущерб в результате катастрофы, стихийного бедствия или другого обстоятельства непреодолимой силы;
- Если в случае полной оплаты всего объема задолженности бывшему ИП грозит банкротство;
- Если у бывшего предпринимателя недостаточно имущества для взыскания недоимки и единственный способ вернуть задолженность – получить на неё рассрочку;
- Если доход гражданина носит сезонный характер.
Следует понимать, что в случае согласия налоговой на рассрочку или отсрочку задолженности, предприниматель должен строго соблюдать график возврата. В любой момент мера может быть отменена, если со стороны должника условия выплаты будут нарушены.
А по страховым взносам получить освобождение можно законно, если предприниматель попадает в один из периодов:
- Период прохождения службы в армии,
- Период ухода за ребёнком до полутора лет,
- Уход за ребенком-инвалидом, инвалидом первой группы или гражданином старше 80 лет,
- Проживание с супругом-военным по месту прохождения контрактной службы в местности, в которой получить работу невозможно,
- Выезд за рубеж с супругом-дипломатом.
Постановка на учет в качестве предпринимателя позволяет физическим лицам вести бизнес законно и платить налоги по льготным ставкам. В частности, предприниматели на УСН уплачивают только 6%, когда физические лица отчисляют от своего дохода 13%. Однако регистрация ИП дает не только права, но и обязанности. Граждане в статусе предпринимателя обязаны платить налоги, отчислять взносы в страховые фонды, отчитываться перед государственными органами.
Если предприниматель решает прекратить заниматься бизнесом и ему больше не нужны права ИП, он все ещё обязан оплачивать бюджетные отчисления. Чтобы ФНС перестала начислять налоги, ИП нужно ликвидировать.
Закрытие ИП по закону возможно даже при наличии неоплаченной налоговой задолженности, взносов, штрафов. Но, не стоит полагать, что с исключением записи из реестра долги тоже исчезнут – они останутся с вами, перейдут на физическое лицо. Так происходит, поскольку закон обязывает предпринимателей отвечать по своим обязательствам личным имуществом. Взыскать могут любую имущественную собственность, за исключением единственного жилья. Также, в случае неоплаты, на размер недоимки, состоящую из налогов и взносов, будут начисляться пени.
Таким образом, получается – налоговая требует оплату у бывшего предпринимателя абсолютно законно.
Если предприниматель оплачивает всю задолженность по требованию, но ему после этого снова приходит взыскание – необходимо понять причину возникновения нового долга. Не спешите думать об ошибке в налоговой, обстоятельства могут быть оправданы:
- Долг по налогам по закрытому ИП может возникнуть после налоговой проверки. Такие проверки ФНС может проводить в течение трёх лет после ликвидации, а значит – не исключено обнаружение новых нарушений, по которым служба имеет право начислить штраф. Вполне возможно, что налоговый орган использовал свое право на проверку и выписал штраф, отправив вам новое требование об оплате.
- Предприниматель может получить требование об оплате небольшой суммы, скорее всего – это пени на недоимку. Откуда они берутся? Дело в том, что требование составляется на определенную дату, но чаще всего оплата по требованию происходит позднее. Пени перестают начисляться только после оплаты недоимки, поэтому за период от вынесения требования до платежа пени могут быть доначислены.
Что делать, если приходит налоги после закрытия ИП, но платёж фактически был произведён? Сначала следует разобраться, откуда взялся долг:
- Могут появиться долги по налогам по закрытому ИП в случае проведения проверки после даты ликвидации. Налоговые органы имеют право проводить проверки в течение трёх лет после закрытия ИП. То есть, может получиться, что бизнесмен оплатил начисленные налоги, штрафы и взносы, но спустя какое-то время от ФНС снова пришло взыскание. Скорее всего, служба провела проверку и нашла какие-то нарушения.
- Если после ликвидации пришло взыскание, это могут быть пени. Сумма пени рассчитывается налоговой на дату составления требования, но как правило долг оплачивается позднее и предприниматели не учитывают разницу в датах. Пени могут начислять только на этот период (от выписки требования до его удовлетворения), поскольку после оплаты недоимки их расчет прекращается. Значит, налоговая могла выставить требование на возврат пеней, доначисленных и на дату возврата недоимки.
Срок исковой давности по налогам для ИП
По нормам законодательства налоговое ведомство вправе проверять прекратившее работу предприятие на предмет отчетности, уплаты налогов и взносов в течение четырех лет с момента ликвидации.
По истечении срока давности по налогам ИП проверки индивидуального предпринимателя являются неправомерными. Ревизии проводят за три года до даты прекращения работы. Налоговая служба не вправе требовать предъявления документов, выходящих за рамки данного периода.
Предпринимателя предварительно предупреждают о предстоящей выездной налоговой проверке. В уведомлении указывается, уплата каких налогов будет проверяться. Инспекция не должна выходить за рамки
уведомления, чтобы действия комиссии не квалифицировались как превышение полномочий.
По результатам проверки составляется акт, фиксирующий выявленные нарушения.
Непосредственное привлечение к ответственности
Для привлечения лица к налоговой ответственности в акте ФНС должны быть чётко зафиксированы все доказанные факты выявленных нарушений, и приложено их документальное обоснование. Не обжалованный и вступивший в силу акт является основанием для административного расследования.
Решение о взыскании направляется средствами коммуникативной связи из ФНС в банк, где у лица открыт счёт.
Средства по налоговому требованию могут быть уплачены добровольно, либо списаны в принудительном порядке.
Если средств на бюджетные платежи нет, они переносятся в картотеку №2, и операции по счету приостанавливаются и в этом банке, и в остальных, где у лица – ФЛ и ИП – они открыты. Если у лица есть имущество, то взыскание налогов будет обращено на него.
ГК РФ содержит перечень имущества человека, которого его лишить не могут: личные вещи, еда и всё то, без чего он не сможет вести минимальное существование.
Могут ли взимать налоги после закрытия ИП?
Я являлась индивидуальным предпринимателем, закрыла ИП в марте 2018 года. Каждый месяц мне приходят все новые и новые уведомления о неуплате налогов. Была в налоговой, дали кучу квитанций, сказали, что все это оплатите, и на этом все.
Я все оплатила, прошел месяц, и опять пришло уведомление о неуплате налога. Что мне необходимо сделать, чтобы реально все закончилось?
Кирилл Митягин
Консультаций: 40
Закрытие ИП не освобождает от обязанности уплаты налогов.
Как вы понимаете, не посмотрев документы, нельзя сделать вывод о правильности начисления налога. Если нет ошибки в расчете налога, то его нужно оплатить.
Сказали спасибо: Похожие вопросы Будет ли взиматься налог в случае заключения договора безвозмездного пользования нежилым помещением? Налоговые льготы участнику боевых действий Налог от продажи квартиры ИП Совмещение двух видов деятельности Материалы по теме Библиотечка Российской газеты Выпуск (2022)
Налоговая выгода при дроблении бизнеса: методика проведения налогового контроля, судебная практика, правовые рекомендации для налогоплательщиков
Налоговые органы все чаще обращают внимание на бизнес и не ограничиваются проверкой конкретного юрлица. Книга посвящена вопросам выявления рисков дробления бизнеса. Особое внимание уделено полезным материалам для самостоятельной оценки рисков.
Почему Приходят Налоги На Ип После Закрытия
Мы всегда и постоянно обновляем опубликованную информацию, в этом модете быть уверены, что Вы прочтете всю самую новую информацию.
Отмечено, что в соответствии с ГК РФ и с постановлением пленума ВС от N 50 от 2011 года статус ИП в полном объёме привязан к физлицу, его зарегистрировавшему. И значит имущество гражданина – имущество ИП, и ответственность тоже полная обоюдная. Различий для госорганов у статусов нет: налоговики выходят на проверку не по 2 решениям (на ИП, и физлицо), а по одному, составленному по единой форме.
Но обязательными условием будет указание причины инспекции и периода проверки.
По данному документу ФНС может одновременно проинспектировать по 1 или нескольким налогам:
В предыдущих пунктах мы рассказали, что делать, если приходят налоги после закрытия ИП — или оплачивать сразу, или просить об отсрочке. В любой противоположной ситуации ФНС вправе подать в суд, чтобы взыскать недоимку и начисленные штрафы в принудительном порядке. Задолженность имеет срок исковой давности.
В случае, если у ИП остался долг по налогам, и он не был уплачен в срок, указанный в требовании, налоговый орган может направить заявление в суд одним из 2-х способов:
1. Через мировой суд. ФНС обращается для получения судебного приказа к мировому судье. Налоговая требует оплату, а если не получает ее, то передает приказ в ФССП для исполнения. Если же гражданин направляет возражение, то действие приказа отменяется и спор рассматривается в районном суде общей юрисдикции.
Описанный вариант возможен в случае соблюдения ФНС сроков исковой давности:
- В мировой суд подать запрос можно в течение 6 мес. с даты, указанной в неоплаченном требовании.
- Подать заявление в районный суд ФНС имеет право в течение полугода с даты отмены судебного приказа.
Как ИП защититься от принудительного закрытия
Лучший способ решения этой проблемы — профилактика. Чтобы избежать принудительного закрытия, ИП должен:
- Сдавать все налоговые отчеты в установленные сроки.
- Платить налоги и страховые взносы не в последний день года, а помесячно, равными долями. Это поможет планировать налоговые платежи в следующих отчетных периодах.
- Ежегодно в январе проводить сверку расчетов по налогам и сборам с налоговой инспекцией за прошлый год или запрашивать справку об исполнении обязанности по уплате налогов. Это поможет выявить расхождения и технические ошибки в системе учета налогоплательщиков ФНС.
ИП на упрощёнке, который не ведёт бизнес, должен раз в год подавать нулевую декларацию и платить обязательные страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование.
Нулевая декларация — это стандартная декларация по УСН с прочерками. Предприниматели на упрощёнке раз в квартал рассчитывают и платят налог на основе полученного дохода. Если доходов нет, то и налог платить не нужно.
О сроках подачи декларации УСН — в п. 1 ст. 346.23 НК РФ
Посмотреть образец заполнения нулевой декларации: УСН 6%, УСН 15%.
Как самостоятельно заполнить декларацию:
УСН 6%
УСН 15%
Что сдавать и платить ИП на УСН, который не работает
Сумма страховых взносов за 2019 год и сроки уплаты:
Пенсионное страхование — 29 354 ₽ до 31 декабря
Медицинское страхование — 6884 ₽ до 31 декабря
Срок подачи декларации по УСН за год до 30 апреля
Если предприниматель вообще не планирует вести бизнес, ему лучше закрыть ИП. После закрытия нужно:
За что должны платить все ИП
Человек оформляет статус индивидуального предпринимателя, чтобы получать от государства определенные выгоды, например право платить налог с доходов в уменьшенном размере: 6% на УСН вместо 13% НДФЛ.
Одновременно с предоставлением прав статус ИП налагает и обязанности: отчитываться о размере доходов, перечислять налоговые платежи, самостоятельно платить страховые взносы. Как только эти условия перестают устраивать человека, он может от них отказаться, сняв с себя статус индивидуального предпринимателя.
Государству неважно, пользуетесь ли вы всеми правами ИП. Важно, что, получив статус ИП, вы сами подтвердили намерение исполнять связанные с ним обязанности. В зависимости от выбранного налогового режима вы должны платить налог, пропорциональный доходу или не связанный с ним, например ЕНВД. Если вы не работаете как ИП и ничего не платите, то при ЕНВД у вас появится недоимка по налогам, а на других режимах — долги по взносам и штрафы за то, что вы не подавали налоговые декларации.
ИП, у которого нет работников, даже при отсутствии деятельности и доходов должен платить страховые взносы. До 2018 года размер взносов зависел от МРОТ, а сейчас это конкретная сумма.
Взносы не нужно платить за периоды:
Если таких периодов не было, придется уплатить взносы за весь период активности статуса ИП.
При этом я советую перепроверить сумму долга. Долги по налогам должны охватывать только последние три года.
С долгом по страховым взносам за 2016 год ситуация неоднозначная. Мы уже писали, что до 2017 года действовало своеобразное наказание за не сданную вовремя налоговую декларацию: просроченные взносы начисляли в восьмикратном размере.
Если ваши долги по взносам образовались именно так, то штрафные начисления должны быть списаны. Списание должно было пройти автоматически, но возможно, в вашем случае это не учли — тогда вам удастся уменьшить долг.
Однократный фиксированный взнос за 2016 год заплатить все же придется. Но если еще нет судебного решения о взыскании с вас долга, то в 2020 году истечет срок исковой давности по долгам 2016 года, и с вас перестанут требовать их возврат.
Чтобы не попадать в такие ситуации в будущем, советую официально прекращать свой статус ИП, когда перестаете вести деятельность. Тогда не придется платить за те месяцы и годы, в которые ваш бизнес не работал.
Налоговая закрывает ИП с долгами по налогам и отчётам
Неработающим считается ИП, если выполняются два условия одновременно:
— Предприниматель 15 месяцев не сдавал отчёты или не обновлял патент;
— У предпринимателя долги по налогам: УСН, страховым взносам за себя и сотрудников, НДС, НДФЛ. Пени за просрочку и штрафы за несданные декларации тоже считаются.
При этом на деле предприниматель может работать: размещать рекламу, заключать договоры и принимать оплату на счёт. Налоговая смотрит на ИП формально. Нет отчётов и есть долг, значит, закрываем.
Представим, у ИП работает магазин, он применяет УСН и сам стоит за прилавком.
В начале 2019 года продажи упали, из помещения пришлось съехать. До 30 апреля надо было сдать декларацию УСН за 2018 год. Но было не до этого, декларацию предприниматель не сдал. Налог за 2018 год и страховые взносы за 2019 год тоже не заплатил.
С 30 июля 2020 года у налоговой появляется право исключить ИП из реестра. Пусть даже в январе 2020 года предприниматель нашёл новое помещение и возобновил торговлю. А хлопоты об отчётах и налогах отложил до первой прибыли.
Если ИП вовремя сдает декларации, но не платит ни копейки налогов, исключить его из реестра нельзя.
Как закрыть ИП и открыть снова
Аннулирование предпринимательства может происходить по разным причинам – от принятия физлицом добровольного решения до закрытия бизнеса по судебному предписанию. В целом, за исключением некоторых случаев, о которых будет сказана далее, законодательство РФ не запрещает повторное открытие компании со статусом «индивидуальный предприниматель» после официальной ликвидации прежнего. Как восстановить закрытое ИП?
Сразу нужно отметить: восстановить старое ИП не получится. Если бизнес был закрыт в утвержденном Законом № 129-ФЗ от 08.08.01 г. порядке, предприниматель уже был исключен из ЕГРИП. Следовательно, правовой статус деятельности утрачен и его нужно не восстанавливать, а регистрировать заново. Процедура проводится в общем порядке, никаких послаблений для уже опытных бизнесменов не предусмотрено. Если направления деятельности меняются, требуется это учесть при подаче заявления ф. Р21001. Как осуществляется регистрация ИП после закрытия ИП? Через какой промежуток времени можно открываться вновь?
С уже закрытого ИП, ФНС всё равно взыщет неуплаченный налог
Закрыл ИП — свободен? Стоит ли оплачивать налог после закрытия ИП, который нужно было внести на счета в ФНС, будучи имея регистрацию как ИП? Минфин для разъяснений даже выпустил специальное письмо.
Всем нам знакомый Минфин в письме 03-02-08/3210 напомнил о том, как взыскивают налоги с ИП и физлиц.
С учётом новых полномочий ФНС и оптимизации процедуры выездной проверки, от ответственности станет уйти сложнее.
Отмечено, что в соответствии с ГК РФ и с постановлением пленума ВС от N 50 от 2011 года статус ИП в полном объёме привязан к физлицу, его зарегистрировавшему. И значит имущество гражданина – имущество ИП, и ответственность тоже полная обоюдная. Различий для госорганов у статусов нет: налоговики выходят на проверку не по 2 решениям (на ИП, и физлицо), а по одному, составленному по единой форме. Но обязательными условием будет указание причины инспекции и периода проверки.
По данному документу ФНС может одновременно проинспектировать по 1 или нескольким налогам:
Правомерность проверки неработающего ИП-ника подтверждена в 2007 году определением Конституционного суда № 95-О-О.
Выездная налоговая проверка ИП
ВНП может быть проведена в течение 3 лет после того, как предприниматель свернул свою деятельность. Срок выездного налогового аудита в этом случае составляет, как правило, два месяца — не больше. Однако выездная проверка может затянуться и на 6 месяцев, если:
- Налоговой стало известно, что ИП в своей деятельности допускал грубые нарушения.
- Нет возможности проверить предприятие (например, из-за пожара, наводнения или иного ЧС на его территории).
- Предприниматель не предоставил документацию своевременно, а потому изучить ее контроллеры не могут.
В рамках аудита сотрудники ИФНС вправе проводить ряд контрольных мероприятий. А именно:
- Истребовать всю документацию, связанную с деятельностью закрывшейся компании.
- Уточнить, достоверна ли предоставленная информация. Для этого налоговики вправе опросить любых партнеров проверяемого субъекта по бизнесу.
- Произвести осмотр во всех помещениях, которые были использованы для ведения деятельности.
- Провести экспертизы, чтобы решить сложные вопросы.
- Выполнить инвентаризацию.