Налоговая декларация в Лондоне: правила для иностранцев

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговая декларация в Лондоне: правила для иностранцев». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Перед тем, как начать разбираться в деталях налогового режима UK, следует ознакомиться с понятиями налоговый резидент и домициль Великобритании. От правильно установленного статуса зависит объем налогов, который будет нужно уплачивать в бюджет страны.

Общие положения и ключевые понятия

Система налогообложения Великобритании имеет три уровня и включает в себя налоги, выплачиваемые центральному правительству (central government), автономному правительству (devolved governments) и местным властям (local government). Правительство финансируется в основном за счет подоходного налога (Income Tax), взносов в систему социального страхования (National Insurance contributions), НДС (VAT), корпоративных налогов (corporation tax) и акцизного налога на топливо (fuel duty). Местная администрация существует благодаря государственным грантам (grants from central government funds), муниципальному налогу (Council Tax) и за счет отдельных сборов вроде платы за парковку на улицах (on-street parking charges). Многие из налогов прогрессивные — это означает, что люди с более высокими доходами платят по более высокой ставке.

За администрирование и сбор прямых и косвенных налогов отвечает Управление по налоговым и таможенным сборам Ее Величества (Her Majesty’s Revenue and Customs, HMRC) — независимый орган, который не подчиняется ни одному из британских министерств. Налоговые поступления в Великобритании в 2019/ 2020 налоговом году составили примерно 633,4 млрд фунтов, что на 2,1% больше, чем в предыдущем.

Субъекты налогообложения в Соединенном Королевстве делятся на резидентов и нерезидентов. Доходы британского резидента облагаются налогами независимо от источника происхождения, в то время как нерезидент уплачивает налоги только с тех доходов, которые были получены на территории страны. Еще один важный фактор, влияющий на процесс уплаты налогов,— это домицилий (domicile), место постоянного проживания. Лица, являющиеся налоговыми резидентами с домицилием в Великобритании, обязаны платить налог на прибыль, полученную как на территории страны, так и за ее пределами. Налоговые резиденты с домицилием в другой стране платят налог на прибыль, полученную на территории страны. Домицилий также может повлиять на налог на наследство (Inheritance Tax) и налог на прирост капитала (Capital Gains Tax).

Определить, являетесь ли вы британским налоговым резидентом, можно с помощью специального теста (Statutory Residence Test), который необходимо проходить ежегодно. После подтверждения статуса необходимо подготовить и подать в определенный срок налоговую декларацию.

Налоги на собственность

По данным Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), Великобритания занимает второе место в мире после США по величине налогов на имущество: на них приходится около 12,5% совокупного дохода Великобритании. Всего в стране выделяют два вида налогов на имущество (property taxes). Первый из них — гербовый сбор (Stamp Duty Land Tax), или пошлина при покупке недвижимости. Данный сбор взимается только в отношении жилой недвижимости стоимостью более 125 тыс. фунтов и нежилой недвижимости стоимостью более 150 тыс. фунтов. На период пандемии коронавируса правительство временно повысило пороговое значение для объектов жилой недвижимости до 250 тыс. фунтов.

Данный налог также является прогрессивным и взимается на территории Англии и Северной Ирландии. В Шотландии действует собственный налог на сделки с землей и зданиями (Land and Buildings Transaction Tax), а в Уэльсе — налог на сделки с землей (Land Transaction Tax). Рассчитать пошлины можно с помощью специального калькулятора на сайте правительства.

Второй вид налога на собственность в Великобритании — муниципальный (Council Tax). Каждый муниципалитет (совет) ежегодно оценивает недвижимость в своей юрисдикции и определяет актуальные ставки на основе стоимости того или иного объекта. Они идут на поддержку малоимущих слоев населения и бытовые услуги, например вывоз мусора.

Сколько налогов на прибыль платит физическое лицо

1. Налог на доходы в Великобритании. Резиденты государства обязаны выплачивать пошлины с общемировой прибыли. Для нерезидентов существует много правил и условий, от которых зависит ставка. Подробнее об этом можно уточнить в нашей юридической компании. Для местных жителей налоги на доход в Англии складываются из: заработной платы, трастовых процентов, прибыли от сдачи жилья или иных помещений, пенсий.
2. Местные налоги Великобритании включают пошлину на дивиденды. В большинстве случаев на данную статью расходов выдаются субсидии. Материальная помощь невозможна, если доход получается от иностранной фирмы или доля акционера составляет менее 10%. Если акционером является физическое лицо, его ставка налога на прибыль в Великобритании взимается по прогрессивному расчету.

В Великобритании, в отличие от России, нет единой для всех субъектов хозяйствования даты, до которой необходимо составить и подать финансовую отчетность. Первый индивидуальный финансовый год начинается с даты первичной регистрации предприятия в Регистрационной палате, а заканчивается последним днем месяца, предшествующего первой годовщине существования организации.

К примеру, если юридическое лицо зарегистрировалось 6 апреля 2019 года, тогда первый финансовый отчет нужно подготовить за период с 6 апреля 2019 года по 30 марта 2019 года.

Стандартная длительность финансового года не превышает 12 месяцев. Компания имеет право сменить конечную дату предоставления отчетности, соблюдая ряд ограничений:

• количество месяцев в периоде внесения изменений не может быть больше 18;
• продление отчетного периода может происходить только 1 раз в 5 лет;
• компания не должна находиться в управлении или быть дочерним образованием в структуре другой организации.

Годовой отчет должен быть направлен в:

• Регистрационную палату (Companies House);
• Налоговое управление (HMRC);
• каждому из участников или акционеров;
• структурам, владеющим долговыми обязательствами организации.

На подготовку и отправку пакета финансовой документации частным компаниям отведено 9 месяцев, публичным – 6 месяцев.

Налоги для компании и ставки НДС в Великобритании

Компании считаются налоговыми резидентами и уплачивают британские корпоративные налоги, если зарегистрированы или управляются на территории Соединенного Королевства Великобритании.

• Британский корпоративный налог в 2022/23 годах составляет 19%
• НДС (VAT)

Компании должны зарегистрироваться в качестве плательщика НДС , как только оборот достигнет порогового значения 85 000 фунтов стерлингов за любой 12-месячный период.
— 20% — стандартная ставка
— 5% сниженная
— 0% применяется на ряд товаров

• Дивиденды

Не облагаются налогом первые 2 000 £ дивидендов.

Виды налогов Великобритании

Общегосударственные: прямые налоги (Direct taxes) – подоходный налог с физических лиц, корпоративный подоходный налог, налог на прирост капитала, налог на доходы от нефти, налог на наследство; а также косвенные налоги (Indirect taxes) – налог на добавленную стоимость, пошлины и акцизы, гербовые сборы. Местные: налог на имущество.

Подоходный налог

Основным налогом в Великобритании является подоходный (Income tax). Он рассчитывается на основе дохода индивидуума, и является прогрессивным – чем выше доход, чем выше ставка налога. Так, доходы ниже £34 370, облагаются по ставке 20%, а не превышающие £42 475 – по ставке 40%. Ранее подоходный налог для сумм, превышающих этот порог, составлял 50%. В 2013–2014 годах эта ставка была понижена до 45%. Сумма необлагаемого налогом дохода на сегодняшний день составляет £9205.

Взносы по национальному страхованию (National insurance contributions) оплачивают как сами налогоплательщики, так и работодатели. Сумма выплат колеблется от 9% до 13,8% от суммы дохода.

Налог на добавленную стоимость (Value Added Tax, VAT) на сегодняшний день в Великобритании составляет 20%. Это косвенный налог, часть добавленной стоимости, которая вносится в бюджет по мере реализации товаров и услуг.

Налог на прирост капитала

Прирост капитала – это прибыль от продажи так называемых «капитальных активов», то есть недвижимости, ценных бумаг, франшиз, гудвилла (деловой репутации компании) и др. Сумма налога рассчитывается с учетом периода времени, в течение которого актив находился в собственности, а также уровня доходов налогоплательщика. Необлагаемый годовой минимум доходов от сделок с капитальными активами с апреля 2015 года составляет в Великобритании £11 000.

В международной юридической практике используется для определения национального права или юрисдикции, по законам которых должно рассматриваться судом конкретное дело. Домицилий характеризует статус правовых отношений и постоянного местожительства в той или иной юрисдикции и в какой-то мере является аналогом гражданства. В налоговых законодательствах большинства стран преимущественное значение имеет статус резидентства.

Использование в налоговом праве Великобритании статуса домицилия, вероятно, является наследием колониального прошлого Британской империи и в современное время является анахронизмом. Но гражданин может быть налоговым резидентом при наличии не менее четырех достаточных очевидных связей с Великобританией и пребывании в ней в течение 16 дней в налоговом году. Это не всегда является благом для налогоплательщика.

Резидентство и домицилий

Любая прибыль, полученная на территории Соединенного Королевства, облагается налогом независимо от местопроживания или формального резидентства лица или страны регистации компании.
Для частных лиц это означает следующее. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами в Великобритании, платят налог только на прибыль, полученную на территории Великобритании. Доход, полученный за пределами Великобритании, налогом не облагается.
Для лиц, являющихся налоговыми резидентами с домицилием в Великобритании, налогом облагаются как прибыль, полученная на территории Великобритании, так и прибыль, полученная за ее пределами.
Лица, являющиеся налоговыми резидентами с домицилием в любой другой стране кроме Великобритании, обязаны платить налог на прибыль, полученную на территории Великобритании. Прибыль, полученная за пределами Великобритании, облагается налогом только в том случае, если она ввозится на территорию Великобритании. (Для таких лиц Великобритания является страной с льготным налоговым режимом. Домицилий также влияет на налог на наследство и налог на прирост капитала.

В международной юридической практике используется для определения национального права или юрисдикции, по законам которых должно рассматриваться судом конкретное дело. Домицилий характеризует статус правовых отношений и постоянного местожительства в той или иной юрисдикции и в какой-то мере является аналогом гражданства. В налоговых законодательствах большинства стран преимущественное значение имеет статус резидентства.

Использование в налоговом праве Великобритании статуса домицилия, вероятно, является наследием колониального прошлого Британской империи и в современное время является анахронизмом. Но гражданин может быть налоговым резидентом при наличии не менее четырех достаточных очевидных связей с Великобританией и пребывании в ней в течение 16 дней в налоговом году. Это не всегда является благом для налогоплательщика.

Мы предлагаем следующие услуги, предоставляемые квалифицированными специалистами нашей компании:

• Консультирование по общим и специальным налоговым вопросам;
• Налоговое планирование: общее и для отдельных операций;
• Получение индивидуального номера государственного страхования (NIN) и индивидуального номера налогоплательщика;
• Подготовка и подача ежегодных самостоятельных налоговых отчетов;
• Подготовка и подача отчетов для зарубежных владельцев недвижимости в UK;
• Создание британских и оффшорных компаний для приобретения коммерческой недвижимости; административные и бухгалтерские услуги для юридических лиц (корпоративных структур).

Ставка подоходного налога в Великобритании по премьер министрам

Двойное налогообложение

Если ваша страна проживания имеет соглашение об избегании двойного налогообложения с Великобританией, вы можете потребовать налоговые льготы на свой личный доход, чтобы избежать двойного обложения налогами.

Соглашение об избегании двойного налогообложения имеет преимущественную силу над внутренним законодательством обеих стран, являющихся сторонами данного соглашения. В нем указаны:

• страна, в которой вы платите налог;
• страна, в которой вы подаете заявление на получение налоговой льготы;
• на какую налоговую льготу вы имеете право.

Налоги для юридических лиц в Англии

Британские налоги для корпораций считаются одними из самых низких среди стран Большой Двадцатки и весьма благоприятными для ведения бизнеса. Сейчас корпоративный налог составляет 20% от прибыли, а в 2017-2018 финансовом году ожидается снижение ставки до 15%.

Резидентами Англии считаются те компании, которые зарегистрировались в Англии и там же разместили центральное управление. Они платят налог на всю прибыль, полученную в любой точке мира. А компании-нерезиденты платят подоходный налог с прибыли, которую получили в Великобритании. Представительство иностранной компании в Англии подлежит налогообложению так же, как любая другая компания-нерезидент.

Всего в Англии существует пять видов юридических лиц. Интересно, что полное товарищество в этот список не входит и юридическим лицом не считается. Налогообложение полного товарищества отсутствует, вместо этого взимается налог с дохода каждого участника товарищества.

Личный подоходный налог (Personal Income Tax). На каждого резидента в Великобритании распространяется положение о необлагаемом налоговом минимуме (Income Tax Allowances) — сумме, с которой не уплачивается никакой налог. Например, в 2003/2004 финансовом году до применения налоговой ставки из дохода лица вычиталась сумма 4615 ф. ст.

В 2004/2005 финансовом году для различных категорий лиц необлагаемый налоговый минимум установлен в следующих размерах:

 Категория лиц 

 Необлагаемый 
минимум, ф. ст.

Базовый необлагаемый минимум на 1 лицо 

 4745 

Для лиц в возрасте от 65 до 74 лет 

 6830 

Для лиц в возрасте 75 лет и старше 

 6950 

Супружеские пары (дата рождения супругов до 
06.04.1935) 

 5725 

Супружеские пары (в возрасте 75 лет и старше) 

 5795 

Минимальный размер необлагаемой суммы на семью 

 2210 

Слепые лица 

 1560 

Бюджетные доходы в 2004/2005 финансовом году

Подоходный налог — 28,1%

соц. страхование — 17,1%

НДС — 16,0%

Акцизы — 8,8%

Корпоративный налог — 7,7%

Прочие — 22,2%

Источник: Минфин Великобритании.

Доходная часть консолидированного бюджета 2004/2005 финансового года запланирована в размере 460,2 млрд ф. ст. (39,1% от ВВП, в 2003/2004 финансовом году — 38,3%) и по сравнению с предшествующим финансовым годом увеличится на 7,6%. При этом в доходы включаются поступления в текущий бюджет и средства, полученные от продажи государственных активов.

В целом налоги на доходы и собственность обеспечат 35,8% поступлений в бюджет (34,8%), на производство и импорт — 35,4% (36,0%). По сравнению с предшествующим финансовым годом их общая доля в формировании доходной части бюджета увеличится, хотя и незначительно (на 0,5%). В свою очередь, удельный вес социальных платежей несколько сократится (с 17,5 до 17,1%).

Налоги в Великобритании для физических и юридических лиц

Иногда по неопытности люди путают свой иммиграционный статус со статусом налоговым, потому что в обоих случаях используется термин «резидент».

Когда про человека говорят, что он британский резидент, это значит, что у него есть легальные основания для проживания в стране: долгосрочная виза, постоянный вид на жительство или гражданство. Но сам факт получения такого документа ещё не делает вас налоговым резидентом.

В большинстве стран для этого нужно будет прожить в стране больше 183 дней, однако по британским законам вы можете прожить меньший срок, но по ряду других критериев всё равно считаться налоговым резидентом.

Домициль – это юридическое понятие, используемое в налоговом праве Великобритании, совершенно непонятное для тех, кто не знаком с зарубежным правом. Оно отличается от таких понятий как «налоговый резидент» и «гражданин». Человек может быть налоговым резидентом и даже гражданином сразу нескольких стран, но домициль у него будет только один – как принадлежность к какой-либо стране по праву рождения или выбора.

С какой целью используется этот термин в налоговом праве? С целью определения налогового статуса частного лица. В Соединённом Королевстве существует особый льготный режим налогообложения для иммигрантов, являющихся по британским законам недомицилями.

Суть особого режима оплаты налогов в Великобритании в том, что налоговый резидент, являющийся недомицилем по отношению к своей новой стране проживания, обязан декларировать все свои доходы, полученные в Соединённом Королевстве, а также ввезённые в Великобританию и, соответственно, платить налоги на задекларированные доходы. Доходы, полученные за пределами Великобритании и не ввезенные в страну, налогом не облагаются.

Особо подчеркнём, что иммигрант каждый год при подготовке в Англии налоговой декларации волен сам выбрать наиболее удобный для него режим налогообложения. Надо заметить, что во многих случаях выбор будет математическим решением.

В Великобритании существует льгота для частных лиц, по которой первые £12 500 годового дохода налогом не облагаются. Но, те, кто остановился на выплате налогов по принципу ремитирования, автоматически лишаются этой льготы.

В зависимости от количества прожитых на острове лет за применение при уплате налогов принципа ремитирования придётся ежегодно платить от £30 000, начиная с 8-го года проживания (при условии, что из 9 предыдущих налоговых лет 7 лет вы были налоговым резидентом Великобритании и жили все это время на острове). Если из предшествующих 14 налоговых лет как минимум 12 вы были налоговым резидентом в Соединённом Королевстве, ежегодный взнос увеличится до £60 000.

Словом, как и любой другой инструмент налогового регулирования, ремитанс подходит далеко не всем. Если вам есть что терять и нет никакого желания платить налог, например, с прироста зарубежного капитала, то, вероятно, льготный режим налогообложения в Великобритании будет неплохим вариантом. И совершенно другая ситуация, если вы приехали в Королевство по рабочей визе и таким оригинальным способом пытаетесь не платить налоги с дохода, полученного от сдачи недорогой квартиры в родной стране.

Налоги на доходы физлиц в Англии — заплатил налоги и спи спокойно

Взимается со всех организационно-правовых форм, а также структур, не имеющих статуса юридического лица. Перечень фирм, обязанных оплачивать налоги в Лондоне и других городах юрисдикции:

1. ООО из числа резидентов государства.
2. Нерезидентные учреждения, ведущие постоянную деятельность на территории страны.
3. Общества, клубы, кооперативы и иные ассоциации.
4. Физические лица, представляющие группу бизнесменов, но не зарегистрированные как партнерство.
5. Все филиалы и дочерние предприятия благотворительных фондов.

Основная ставка на прибыль составляет 19%. Для малого бизнеса с низким уровнем прибыли возможно снижение уровня налогообложения.

Процедура осуществляется туристами и местными жителями при покупке товаров в сети маркетов Tax Free. Возврат в Англии распространяется только на НДС, есть возможность получить наличными или на карту до 13% пошлины. У вас на руках обязательно должен сохраниться чек, обратиться за услугой можно на кассу одного из магазинов сети, в таможенные органы, на стойку информации в аэропорту или в юридическую компанию.

1. Налог на наследство. От пошлины освобождаются супруги при передаче друг другу имущества. Взимается с ценных подарков и жилья после передачи в пожизненную собственность. Ставка налога на имущество в Великобритании зависит от стоимости актива и колеблется от 20 до 40%.
2. Пошлина на недвижимость. Ставка стандартная. Взимается с собственников жилья или коммерческого помещения, сдающегося в аренду.
3. Гербовый сбор. Исчисления в размере 0,5% принимаются от продажи акций, от 0 до 7% взимается от сделок с жилым фондом, от 0 до 4% — от сделок с коммерческими помещениями, 15% запрашивается от контрагента в случае, если он приобрел собственность стоимостью более 2 млн. фунтов.

Существуют в Великобритании и необычные налоги: так на протяжение 150 лет в Англии был налог на окна. Он создавался с целью пополнения государственной казны и был изобретен Вильямом III. В 1862 году его отменили из-за того, что на улицах Лондона стало много коттеджей без окон, а в городе начались эпидемии, потому что люди жили во мраке и сырости. Налог на прибыль в Англии взимается и с футболистов. Если в России уровень пошлины составляет 13%, то с зарплаты в Великобритании спортсмену придется отдать 45%.

Расширенную информацию обо всех видах пошлин, процессе оплаты, протяженности налогового года и иных деталях следует уточнять при индивидуальной консультации у эксперта правовой компании UraFinance. Юристы ждут ваших обращений по телефону и почте.

В налоговой системе Великобритании большую роль играет понятие резидентства. Хотя любая прибыль предполагает налогообложение независимо от резидентства и места регистрации, частные лица – нерезиденты – платят налог за доход, полученный только на территории Великобритании.

То, что удается заработать за пределами страны, для нерезидентов не подлежит налогообложению. Однако если доход или прибыль ввозится в Великобританию, то ставки рассчитываются по льготным условиям.

В Англии для учета всех налоговых ставок и наличия льготных условий определенного лица каждому человеку дается номер в налоговой инспекции (аналогично нашему ИНН, но более продуманный и совершенный). Для физических лиц основными налогами в Англии являются:

• подоходный налог в Англии считается прогрессивным, т.е. чем выше прибыль лица, тем выше его ставка: от 10 до 40% (причем минимальная часть дохода, которая зависит от возраста, наличия инвалидности и других факторов – около 6-7 тыс. фунтов – не подлежит налогообложению),
• единый социальный налог – это обязательные отчисления в пенсионный и страховой фонды (выплачиваются и работниками, и работодателями), которые затем направляются на пенсии и бесплатное здравоохранение,
• налог на наследство равен 40% от суммы наследства, превышающей минимум, который составляет 300 тыс. фунтов (этот налог можно легко и законно обойти, если грамотно составить завещание),
• налог с доходов от инвестирования в страховые и паевые фонды, ценные бумаги, недвижимость и т.д. платится по прогрессивной системе, а также есть минимум около 9 тыс. фунтов, не облагающийся налогом (кстати, система налогообложения в Англии не предусматривает взимание налогов от реализации недвижимости или транспортных средств, находящихся в собственности),
• гербовый сбор уплачивают при покупке-продаже определенных ценных бумаг, а также при покупке недвижимости (составляет от 0,5 до 7%),
• акцизы налагаются на табак, алкоголь, бензин, средства передвижения (только на машины, выпущенные после 1973 года) и азартные игры,
• на страхование имущества от возможной порчи или утраты,
• на владение телевизором,
• на жилую недвижимость (в некоторых графствах).

Похожие записи:

• Как оплачивать больничные в 2023 году
• Программа «Семейный капитал» продлена на 2020 – 2024 годы
• Пенсионные новшества с 2023 года