«Детский» вычет по НДФЛ для опекунов и приемных родителей
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: ««Детский» вычет по НДФЛ для опекунов и приемных родителей». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Самый распространённый способ получения налогового вычета — через работодателя. Достаточно сдать в бухгалтерию документы, а там уже посчитают, сколько следует прибавить к зарплате. Выплаты увеличатся на несколько сотен рублей в месяц.
Когда стандартный вычет можно получить в двойном размере?
Налоговый вычет на детей в двойном размере предоставляется в следующих случаях:
- Если гражданин юридически является единственным родителем. Это возможно, если второй родитель не указан в свидетельстве о рождении, умер, был объявлен умершим или безвестно отсутствующим. Если брак родителей не зарегистрирован или один из родителей был лишен родительских прав, то права на двойной вычет не появляется;
- Если второй родитель отказался от своего права на вычет и подал соответствующее заявление своему работодателю;
- Если гражданин является единственным усыновителем, опекуном или попечителем.
Размер стандартного налогового вычета на ребенка в 2022 году
| На кого распространяется вычет | Размер вычета |
|---|---|
| Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель |
|
| Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя |
|
Налоговый вычет на детей
Если вы индивидуальный предприниматель на упрощенке, патенте или вмененке и со своих доходов не платите НДФЛ, вычет вам не дадут.
А вот ИП на общей системе налогообложения вычет получит, потому что со своей прибыли отдает 13% государству.Вы получите детский вычет, даже если сдаете в аренду квартиру, машину или другое имущество. Для этого в налоговую нужно подать декларацию 3-НДФЛ, в которой укажете полученный годовой доход и заявите право на вычет.Размер вычета зависит от количества детей: чем больше детей, тем меньше налог, причем вычет могут получить оба родителя.Первый и второй ребенок освобождают от налога по 1400 рублей.
Таким образом, каждый месяц я экономлю 364 рубля. Столько же экономит муж со своей зарплаты.Третий и каждый следующий ребенок освобождает от налога еще 3000 рублей в месяц.
Если у супругов есть по ребенку от предыдущих браков, то их общий ребенок будет третьим.
Что такое налоговый вычет
Налоговый вычет — определенная сумма денежных средств, на размер которой ежемесячно снижается налогооблагаемая база по НДФЛ. Или же это деньги, возвращенные налогоплательщику, по причине того, что они были излишне уплачены в счет исполнения налоговых обязательств (придется подавать заявление в налоговую службу и ожидать ее решения около месяца). Если величина налогового вычета окажется больше суммы доходов, налогооблагаемая база будет считаться равной нулю.
Жители РФ имеют право оформлять несколько видов налоговых вычетов, облегчающих их налоговое бремя. Среди таковых значится и стандартный налоговый вычет, предоставляемый, в частности, на детей налогоплательщиков (на каждого из них).
Он действует на протяжении всего налогового периода, равного календарному году, и учитывается при выплате заработной платы ежемесячно по достижении нарастающим итогом суммы годового дохода, превышающей 350 000 рублей. Как только заработки дойдут до этого уровня, вычет прекращает снижать налогооблагаемую НДФЛ-базу. Вычет перестанет учитываться, начиная с месяца, когда доходы гражданина доросли до 350 тыс. рублей.
Налоговый вычет на ребенка жены: особенности оформления
Заявление на предоставление налогового вычета на детей налоговому агенту по закону должно подаваться в момент трудоустройства или появления первого ребенка. Ежегодного написания заявления по окончании налогового периода законодательство от плательщика НДФЛ не требует, поэтому подобное требование нанимателя не основано на законе.
В случае же рождения других детей, работник пишет новое заявление и приносит работодателю копии свидетельства о рождении. Налоговый вычет увеличивается.
Точно так же сотрудник компании обязан заполнить заявление с обоснованием своего права на получение налогового вычета на детей от прошлого и повторного брака. К заявлению нужно будет приложить:
- свидетельство из ЗАГСа о вступлении в повторный брак,
- справку о совместном проживании с детьми от прошлого брака или
- справку об уплате алиментов на этих детей,
- свидетельства о рождении всех детей, на которых он желает получить вычет,
- справку из ВУЗа, если его ребенок в возрасте до 24 лет получает образование.
Если родители приемные, к данному набору документов добавляется свидетельство об усыновлении.
В случае, когда родители находятся в разводе, они подают документы и пишут заявление каждый своему нанимателю и дополнительно предоставляют:
- соглашение об уплате алиментов, заверенное нотариально, или
- исполнительный лист об их уплате.
Какие документы подготовить
После развода родитель, который обеспечивает ребёнка, может иметь право на получение типового вычета по НДФЛ. Для вычета на детей после развода нужно предоставить документы:
- заявление в письменной форме;
- копию свидетельства о рождении ребёнка;
- копию документа о расторжении брака;
- копию соглашения об уплате алиментной платы нотариально заверенного;
- копию паспорта.
До 01. 01. 2014 г. размер имущественного вычета, касающийся жилой площади, которая приобреталась в совместную долевую собственность, следовало рассредоточивать между совладельцами, обращая внимание на их доли (абзац 25 подпункт 2 пункт 1 статья № 220 Налогового Кодекса РФ). Сейчас в настоящей редакции вышеупомянутой статьи о распределении имущественного вычета речи не идёт. Из этого следует что, если жильё покупалось после первого января 2014 г., то распределяться имущественный вычет при разводе супругов на равных условиях долей не будет.
Следовательно, имущественным вычетом вправе воспользоваться каждый совладелец жилой собственности исходя из величины осуществлённых расходов на покупку жилья, но не больше 2 000 000 рублей. На налоговый вычет можно рассчитывать, беря за основу размер совместных расходов мужа и жены, которые подтверждены платежными документами.
Можно ли вернуть излишне уплаченный налог за прошлые годы?
Да, можно. Если вы не знали о своем праве на стандартные вычеты и в течение года или прошлых лет не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить по итогам года, при обращении в налоговый орган по месту своего жительства при подаче налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ и документов, подтверждающих право на такие вычеты. В данной декларации вы самостоятельно производите расчеты и налоговая инспекция возвращает вам на расчетный счет в банке (чаще всего на сберкнижку) излишне удержанную сумму налога.
В соответствии с пунктом 7 статьи 78 Налогового кодекса заявление о возврате излишне уплаченного налога может быть подано в течение трех лет со дня уплаты налога. Таким образом, налогоплательщики одновременно с подачей в налоговые органы налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, в которой заявлены налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц, вправе также представить заявление на возврат излишне уплаченного налога.
В течение какого времени вернут НДФЛ?
Чтобы установить факт излишней уплаты налогоплательщиком налога на доходы физических лиц налоговым органом осуществляется камеральная проверка, срок проведения которой составляет три месяца со дня представления налогоплательщиком налоговой декларации и документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговые вычеты.
По истечении этого периода налоговая инспекция направляет заявителю письменное уведомление о проведенной камеральной проверке декларации 3-НДФЛ и предоставлении либо отказе в предоставлении налоговых вычетов.
Если камеральной налоговой проверкой выявлены ошибки в налоговой декларации (расчете) и/или противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах, либо выявлены несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученным им в ходе налогового контроля, об этом сообщается налогоплательщику с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок.
В соответствии с пунктом 6 статьи 78 НК сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по письменному заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления. При этом срок на возврат излишне уплаченного налога начинает исчисляться со дня подачи налогоплательщиком заявления о возврате налога, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки. Таким образом, срок возврата подоходного налога составляет 4 месяца.
Работник подал заявление о «детском» вычете по НДФЛ лишь в середине года: что должен сделать бухгалтер
Работник подал заявление о «детском» вычете по НДФЛ лишь в середине года: что должен сделать бухгалтер
Бухгалтер нередко сталкивается с такой ситуацией: работник имел право на «детский» стандартный вычет с января, но заявление написал только в ноябре. В результате у бухгалтера возникают три важных вопроса. С какого месяца применить вычет? Подавать ли «уточненку» по 6-НДФЛ? Как вернуть долг работнику? Ответы — в нашей статье.
Стандартный вычет на детей
Ему посвящен подпункт 4 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Размер вычета зависит от того, каким по счету является ребенок; для детей-инвалидов действуют отдельные правила (см. табл.).
Таблица
Какая сумма стандартного вычета на ребенка предоставляется за каждый месяц налогового периода
| На кого предоставляется вычет | Лицо, на обеспечении которого находится ребенок | |
| Родитель, его супруг (супруга), усыновитель | Приемный родитель, его супруг (супруга), опекун, попечитель | |
| на первого ребенка | 1 400 руб. | |
| на второго ребенка | 1 400 руб. | |
| на третьего и каждого последующего ребенка | 3 000 руб. | |
| на каждого ребенка, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося-«очника», аспиранта, ординатора, интерна, студента до 24 лет, если он инвалид I или II группы | 12 000 руб. | 6 000 руб. |
Вычет применяется с месяца, когда ребенок родился (его усыновили, установили опеку или передали на воспитание в семью).
В общем случае вычет полагается до конца года, когда ребенку исполнилось 18 лет (для учащихся-«очников», ординаторов, интернов, студентов, курсантов — 24 года). Если доход физлица превысил с начала года 350 000 руб.
, предоставление «детского» вычета прекращается с месяца, в котором произошло превышение.
Кому положен двойной налоговый вычет на ребенка
Двойной налоговый вычет на ребенка возможен в случае, если один из родителей отказывается от вычета по своему месту работы в пользу второго родителя.
Вопрос о том, как получить двойной налоговый вычет на ребенка, не так уж прост, ведь порядок передачи между родителями двойного вычета на ребенка до сегодняшнего времени не определен законодательно.
В письме ФНС России от 01.09.2009 № 3-5-04/1358@ «О предоставлении стандартного налогового вычета на детей» и Письме ФНС России от 03.11.2011 № ЕД-3-3/3636 рекомендуется первому родителю (претендующему на двойной налоговый вычет) написать заявление своему налоговому агенту (работодателю) о получении налогового вычета в двойном размере. В заявлении необходимо указать, что второй родитель отказался от своего налогового вычета в его пользу.
Второму родителю также необходимо написать заявление, но уже об отказе от своего вычета и его передаче. Заявление следует подавать тому же налоговому агенту, которому подавалось и первое заявление, т. е. работодателю первого родителя.
Еще одним нюансом в данном вопросе является то, что второму родителю необходимо каждый месяц представлять справку с места работы по форме 2-НДФЛ о размере заработной платы работодателю, который осуществляет двойной налоговый вычет, так как ему нужно знать, когда доход второго родителя превысит отметку в 350 000 руб.
На такую хитрость, как оформление двойного налогового вычета на одного из родителей, идут в том случае, если у отца, например, большая зарплата, и порога в 350 000 руб. он достигнет, скажем, через 3 месяца работы; а вот мать, напротив, может растянуть получение налогового вычет на год.
Право на получение двойного налогового вычета также имеют матери-одиночки, усыновители, вдовы, вдовцы и т. д. То есть граждане, которые являются единственными родителями. Но это право за ними сохраняется, пока они не вступят в повторный брак.
Вообще, стандартный налоговый вычет в двойном размере полагается единственному родителю. Положен ли двойной вычет на ребенка разведенному родителю? Как единственному родителю такой вычет не полагается. Дело в том, что родители в разводе под это определение не попадают.
Единственный родитель – это родитель ребенка в ситуации, когда второго родителя нет. То есть скончался, признан безвестно отсутствующим или объявлен умершим.
Таким образом, под определение единственного родителя разведенные не подпадают. Значит, и вычет по этому основанию им не положен. При этом получить двойной вычет родитель в разводе может.
Для этого второй родитель должен оказаться от своего права на детский вычет. Предоставляется ли двойной вычет на ребенка если родители в разводе? Да, если отец (мать) ребенка подают своему работодателю комплект документов на отказ от вычета (письмо Минфина от 12.05.2017 № 03-04-05/28746).
Единственный родитель, вступивший в брак, теряет право на удвоенный вычет с месяца, следующего за месяцем регистрации брака. Если за браком последует развод, то право на двойной вычет восстанавливается, если бывший супруг не усыновил детей (письмо Минфина от 02.04.2012 № 03-04-05/3-410).
Принимая решение об отказе от своего вычета в пользу другого супруга нужно помнить следующее. Такой отказ возможен только в том случае, когда второй супруг является родителем ребенка. В пользу третьих лиц отказаться не получится (ст. 218 НК РФ, письма Минфина от 23.07.2009 № 03-04-06-01/183, 23.07.2009 № 03-04-06-01/187).
Когда выплата прекращается?
Выплата прекращается, когда ребенку исполняется 18 лет. Однако при условии обучения на очном отделении эта льгота продолжает действовать до достижения 24 лет. Для продления выплаты самому студенту необходимо запросить в деканате специальную справку, подтверждающую его обучение на очном отделении. С этой справкой и вышеуказанным пакетом документов вам нужно будет обратиться к работодателю с заявлением о продлении выплаты.
Налоговые вычеты – благодатная почва для разного рода мошенников. Если вы прибегаете к услугам стороннего лица, то удостоверьтесь, что он представитель надежной фирмы. Возможно, что такой человек решит воспользоваться вашим уязвимым состоянием и предложит подписать сомнительную бумагу, а вы потеряете имущество и деньги.
Лучше оформить налоговый вычет самостоятельно или попросить помощи бухгалтера по месту работы.
Покупка квартиры в ипотеку
Какой вычет. Категория – имущественный, величина – касающиеся займа проценты и касающиеся покупки расходы суммарно.
Предельная сумма. В части расходов на покупку 4 млн. руб. – сумма делится на двоих супругов поровну. Относительно ипотечных процентов – 6 млн. руб. на двоих поровну.
Возвратный НДФЛ. Каждому до 650 тыс. руб., максимальный уровень для двоих – 1 млн. 300 тыс. руб.
Схема действия. Если супруги оформили ипотечный займ, то помимо вычета, касающегося приобретения жилья, им положен и вычет, распространяющийся на итог уплаченных процентов. Вычет на покупку жилья можно использовать аналогично вышеописанной ситуации: стоимость распределяется (соответственно заявке) на двоих, к вычету заявляются соответствующие предусмотренному для данной ситуации лимиту расходы — для каждого из супругов 2 млн. руб. Вычет допускается использовать даже в такой ситуации, когда владельцами квартиры заплачено за жилье 15%, а 85% составляет ипотечный кредит. Максимального погашения ипотечного займа ждать не нужно, поскольку, согласно документам, жилье оплачено полностью (наличие денег заемной категории значения не имеет).
Для величины уплаченных кредитному учреждению процентов предусмотрен специфический вычет.
В этом случае будут учтены реальные расходы, поскольку заявляется вычет не единовременно, а по мере уплаты. Суммы вычетов следует подтверждать справками, в которых фиксируется величина уплаченных в зачет процентов средств.
Данная сумма также может делиться пропорционально (в любой вариации, на основе взаимной договоренности) между супругами. Оплата может быть осуществлена мужем, но право на вычет будут иметь оба супруга, поскольку понесенные в браке расходы считаются общими. Распределение процентов расходов может обновляться (изменяться) ежегодно – в отличие от распределения, касающегося стоимости жилья.
Пример. Квартира была приобретена по ипотечному займу за 5 млн. руб. Муж внес 1 млн. р., остальная часть внесена в виде заемных банковских средств. Проценты, начисленные за 15 лет, составят 3 млн. 300 тыс. руб. Для вычета имущественной категории супругами было заявлено по 2 млн. руб. Общий возврат составит 520 тыс. руб. Если зарплата каждого — 80 тыс. руб., то налоговая сумма будет выбрана супругами ориентировочно за два года.
К моменту использования основного вычета супруга оформляет декретный отпуск, вследствие чего вычет, касающийся суммы уплаченных кредитному учреждению процентов, будет получать муж. За два первоначальных года выплаты ипотечного займа семьей были уплачено 600 тыс. руб. в виде процентов.
К вычету они будут заявлены мужем, который вернет себе одному 78 тыс. руб. НДФЛ. За следующий год он заплатит проценты в сумме 250 тыс. руб. и вернет себе 32 т. 500 р. После выхода жены из декретного отпуска муж получает статус ИП и работает по упрощенке.
В этом случае касающийся величины уплаченных процентов НДФЛ будет возвращен супруге, вне зависимости от того, что ипотечный займ погашается мужем на базе доходов от своей коммерческой деятельности. Воспользоваться вычетом имущественной категории супруга сохранит даже через несколько минувших после декрета лет.
Муж, в отличие от жены, к тому времени права на возврат НДФЛ лишится, поскольку он его не платит в связи с переходом на упрощенку. Если расходы супруги распределят разумно, то с этого ипотечного займа им может вернуться 949 тыс. руб. – 13% от суммы 4 млн. (2 млн. + 2 млн.) плюс 13% от 3 млн. 300 тыс. руб.
Покупка квартиры у близкого родственника супруга
Какой вычет. Категория «имущественный», величина – суммарные расходы на приобретение жилой площади.
Предельная сумма. 2 млн. руб.
Возвратный НДФЛ. 260 тыс. руб. максимально.
Схема действия. Если кто-либо из супругов захочет купить квартиру у приходящегося ему близким родственником человека, то получить вычет имущественного статуса ему не удастся, также он не сможет вернуть налог. Даже если сделка и касающиеся ее расходы признаны реальными в судебном порядке, право на вычет у купившего жилье не появится. А вот для второго супруга, в браке с которым приобретена квартира, это правило не распространяется, поскольку родственники первого супруга ему близкими родственниками не приходятся, и, следовательно, статуса взаимозависимых людей не имеют.
Даже если согласно документации, купивший у родственников жилье супруг числится его владельцем, расходы к вычету могут быть заявлены другим супругом.
Пример. У родителей мужа была квартира, которую за 2 млн. руб. решили купить сын и его супруга. В роли покупателя находился муж, в роли продавцов — его родители. Заключающие сделку лица взаимозависимы, в то время как супруга по отношению к свекрам не взаимозависима. Поскольку квартира наравне с расходами носит статус общего имущества (приобретена она была в браке), то супруга может заявить налоговый вычет, подав в налоговую, помимо заявки по поводу этого вопроса, документация, удостоверяющая право собственности супруга, платежные справки, а также свидетельство о заключении брака. В семью вернется 13% от уплаченной за квартиру свекров суммы, а это 260 тыс. руб.