Штраф за невыплату зарплаты в 2023 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Штраф за невыплату зарплаты в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Ответственность за невыплату заработной платы — это набор санкций от наказания работодателя рублем до лишения свободы в случае просрочки выплат на срок свыше трех месяцев. Далее расскажем, чем грозит организации или ИП нарушение срока оплаты труда сотрудников.

Обязательства работодателя по выплатам, полагающимся сотруднику в соответствии с трудовым договором и законодательством

При подписании трудового договора сотрудником и работодателем наступает двухсторонняя ответственность за выполнение всех основных положений, оговоренных в данном документе. Со стороны работника обычно это:

• Добросовестное исполнение своих должностных обязанностей, с которыми сотрудник должен быть заранее ознакомлен в рамках занимаемой им позиции;
• Соблюдение распорядка дня, установленного в данной конкретной организации. Рабочий график прописывается в трудовом договоре;
• Материальная ответственность за рабочее имущество. Также при необходимости указывается в трудовом договоре.

Со стороны работодателя должны быть соблюдены следующие основные обязательства перед сотрудником, выполняющим свои должностные обязанности на основании трудового договора:

• Вовремя перечислять все полагающиеся сотруднику выплаты, оговоренные в трудовом договоре: заработная плата, отпускные, премии (если это предусмотрено положением об оплате труда), материальные компенсации (в соответствии с законодательством);
• Обеспечить работника рабочим местом и всем необходимым в соответствии с нормами безопасности;
• Соблюдать все правовые регламенты, связанные с изменением материального положения сотрудника.

Как защитить себя сотруднику от работодателя при нарушении сроков выплат

В случае нарушение права сотрудника на получение выплаты за ежегодный оплачиваемый отпуск работник может:

• Написать заявление на имя руководителя (генерального директора) с просьбой выплатить ему отпускные. По законодательству работник имеет право поступить так за один день до даты начала отпуска.
• Обратиться в трудовую комиссию с заявлением о нарушение его прав. В течение 30 дней заявление должно быть рассмотрено.
• Обратиться в суд для разрешения спора с работодателем. Это крайняя мера, к которой, обычно, прибегают при грубом нарушении прав и свобод граждан.

Штрафные санкции зависят от тяжести нарушения трудового законодательства:

• Компенсация сотруднику процентов за каждый день просрочки, начиная со дня, когда отпускные должны были быть перечислены;
• Штраф на имя генерального директора за нарушение прав сотрудников данной организации;
• Уголовная ответственность лиц повинных в нарушении трудового законодательства.

Ответственность за невыплату заработной платы: наказание для работодателя, штраф

Порядок и сроки расчета с работниками регулируются ст. 136 ТК РФ. Согласно ч. 5 и 6 зарплата должна быть выдана непосредственно работнику в месте нахождения предприятия или перечислена на банковский счет. Периодичность выплат — не реже одного раз в 15 дней. Соответственно, ежемесячно работнику должны полагаться две или более выплаты.

Нормы ТК РФ не определяют процентное соотношение выплат. Поэтому одна из них по величине может быть больше другой. Например, система расчета с работниками может быть следующей: в первую выплату включается только оклад по тарифной ставке, а во вторую помимо оклада — премии и другие дополнительные выплаты.

Конкретные даты выплаты зарплаты, согласно ч. 4 ст. 136 ТК РФ, определяются в коллективном трудовом соглашении для всех работников одинаково либо оговорены непосредственно в договоре с каждым сотрудником. При этом если дата выплаты приходится на выходной или праздник, то расчет производится накануне.

Для отдельных выплат могут быть установлены специальные сроки, в пределах которых администрация организации должна их произвести. Так, например, отпускные, согласно ч. 9 ст. 136 ТК РФ, перечисляются работнику не позже трех дней до начала отпуска.

• Соответственно, если предприятие не соблюдает данные требования и рассчитывается с работником не вовремя либо вовсе не платит положенные деньги, то речь идет о задержке заработной платы.
• Ответственность за задержку заработной платы заключается в применении к администрации предприятия финансовых и иных санкций по нормам ТК, КоАП и УК РФ — в зависимости от сроков и величины накопленной задолженности.
• При необходимости за взысканием долга по зарплате можно обратиться в суд.

Ответственность за несвоевременную выплату отпускных

Работодателя, нарушившего правило «трех дней», могут привлечь к административной ответственности. Если нарушение законодательства произошло впервые, штраф составит:

• для должностного лица – от 10 тыс. до 20 тыс. рублей;
• для ИП – от 1 тыс. до 5 тыс. рублей;
• для юридического лица – от 30 тыс. до 50 тыс. рублей.

Если работодатель нарушает сроки выплаты отпускных не первый раз, размер штрафа может существенно вырасти:

• для должностного лица – от 20 тыс. до 30 тыс. рублей (штраф может быть заменен дисквалификацией на срок от 1 года до 3 лет);
• для ИП – от 10 тыс. до 30 тыс. рублей;
• для юридического лица – от 50 тыс. до 100 тыс. рублей.

Ответы на распространенные вопросы

Вопрос №1. «Нужно ли с компенсации за просрочку выплаты отпускных и пособия по беременности и родам вычесть НДФЛ?»

Пояснение по этому вопросу можно найти в письме Минфина от 23.01.2013 №03-04-05/4-54. Согласно этому письму, НДФЛ с компенсации удерживать не нужно.

Вопрос №2. «Требует ли законодательство начислять страховые взносы на компенсацию за несвоевременную выплату пособий и отпускных?»

Лучше начислять. Споры по этому вопросу пока не привели к конкретному ответу. Дела в том, что такой вид выплаты не входит в список необлагаемых страховыми взносами как в Законе о страховых взносах, так и в налоговом кодексе РФ. При этом Минтруд сообщает, что нужно начислять страховые взносы, а Верховный суд имеет другое мнение. Он основывается на том, такого рода выплата относится к компенсации, напрямую связанной с трудовыми обязанностями сотрудника, а взносы на них не начисляются. Так что, лучше избегать споров на своем предприятии и начислить на компенсацию страховые взносы.

Куда обращаться, если не выплатили отпускные

Как показывает практика, большинство вопросов начисления отпускных в срок решаются уже на этапе уведомления руководителя о намерении работника обратиться в инспекцию труда или суд. Но если это не принесло результатов, гражданин может подавать заявление в указанные инстанции для привлечения руководства фирмы к ответственности.

Заявление составляется в свободной форме с соблюдением правил ведения официальной документации и указанием таких сведений:

1. Реквизиты: Ф. И. О. лица, которому направляется документ, Ф. И. О., адрес прописки и контактный номер телефона заявителя, полное наименование организации-работодателя с указанием формы собственности, контактного телефона, адреса расположения головного офиса и Ф. И. О. руководителя.
2. Суть жалобы: дата ухода в отпуск согласно графику, сумма, положенная к выплате, ожидаемая дата выплаты, количество дней задержки.
3. Ссылка на документ, на основании которого заявитель сотрудничает с организацией (трудовой договор), его реквизиты.
4. Требования заявителя: рассмотрение жалобы, проверка деятельности предприятия, взыскание с работодателя задолженности вместе с компенсацией.
5. Дата составления документа и подпись.

Систематизация бухгалтерии

1. Ознакомится с датами выплаты отпускных и других пособий, установленных в организации и законодательством. По статье 136 ТК РФ, отпускные должны выплачиваться своевременно, а именно не позднее 3-х дней до начала отпуска. А если этот день совпадает с выходным днем, то выплата производится накануне. На основании закона №255-ФЗ от 2022г, пособие по беременности и родам, а также пособие по уходу за ребенком назначается в течение 10-ти дневного срока, имеются ввиду календарные дни. А выплата осуществляется после назначения пособия в ближайший день выплаты зарплаты.
2. Проведите самостоятельный расчет компенсации, сравнив дату выплаты по закону и срок задержки.
3. Потребуйте выплату у своего работодателя. Часто задержка с выплатой отпускных и пособий происходит не по вине работодателя, а в связи с тяжелой финансовой обстановкой в фирме. Этот факт, конечно, не является основанием для задержки, попробовать договориться все же нужно. Во многих организация предусмотрены выплаты в более крупных размерах, чем требует законодательство. И возможно вы решите пойти навстречу своему работодателю.
4. Обратитесь к работодателю с заявлением в письменном виде. Подать его можно одним из способов:

• либо через отдел кадров, либо через секретариат, при этом обязательно поставьте отметку о получении заявления;
• либо по почте заказным письмом с описью и уведомлением о вручении;
• воспользовавшись услугами курьерской службы;
• факсом или отправив в адрес электронной почты.

Ответственность работодателя за задержку выплаты отпускных денег

Не существует временных ограничений призвания работодателя к ответственности за нарушение срока выплаты отпускных. Если задержка допущена с согласия дирекции компании, прерывать ранее запланированные поездки необязательно, все вопросы можно решить в свой первый рабочий день.

Тяжелое финансовое состояние предприятия, отсутствие желания продолжать трудовые отношения с сотрудником не дат право работодателю задерживать выплату. Для начала необходимо лично выяснить причины произошедшей невыплаты у директора организации. Если общение не принесло результатов, урегулировать конфликт необходимо при помощи надзорных органов.

За просрочку выплаты сотрудник может получить компенсацию, которая рассчитывается как сумма долга, умноженная на ставку рефинансирования ЦБ России.

Просрочкой вне зависимости от причины ее возникновения является каждый день после предельного дня выплаты полагающихся средств.

Алгоритм действий при задержке выплаты отпускных:

1. Переговоры с руководством, если справедливость не восстановлена, то следует обращаться в первую надзорную инстанцию.
2. Обращение (жалоба) в Трудовую инспекцию, большая часть конфликтов разрешается на стадии проведения проверки специалистов данного органа.
3. Обращение в прокуратуру или суд. Если предписание инспектора по труду работодателем игнорируется, то должностные лица призываются к ответу через прокуратуру или суд.

В тексте иска в суд сотрудник описывает ситуацию нарушения норм статьи 124 ТК РФ. Судебное заседание проводится в течение 1 месяца с даты регистрации жалобы.

Если судом будет вынесено решение о нарушении прав и интересов подчиненного в связи с невыплатой, то работодатель получит предписание о принудительном погашении долга за время отпуска.

Задержка выплаты пособий и отпускных предусматривает материальную ответственность, предусмотренную ст. 236 Трудового кодекса РФ. Сотрудники бухгалтерии зачастую ошибаются не по злому умыслу, а вследствие незнания или неосведомленности, но иногда возникает умышленное противоправное деяние.

В большинстве случаев работодатель привлекается к материальному наказанию за невыплату. При более продолжительном периоде просрочки возникает уголовная ответственность.

Возможные варианты правонарушений и ответственность за них:

• Административное — за нарушение трудовых прав работника, возникновение аналогичного нарушения ранее грозит дисквалификацией для директора.
• Выплата процентов за просрочку — сумма зависит от сроков задержки.
• Неблагоприятные последствия со стороны ФНС — выплаченная компенсация не фиксируется в расходах по заработной плате, проценты не связаны с режимом труда и отдыха. Данные расходы не учитываются в составе внереализационных.

Решения Арбитражных судов указывают на необоснованность включения компенсационных выплат в состав расходов по налогу на прибыль.

Административное наказание (п.6 ст. 5.27 КоАП РФ) за несвоевременную выплату отпускных составляет:

Нарушитель	Сумма штрафа
Нарушение выявлено впервые	Повторное нарушение
Должностное лицо	10000-20000 руб.	20000-30000 руб., дисквалификация на срок 1-3 года
Частный предприниматель	1000-5000 руб.	10000-30000 руб.
Юридическое лицо	30000-50000 руб.	50000-100000 руб.

Санкции в отношении недобросовестного работодателя могут применяться и более жесткие, вплоть до уголовного наказания.

Ответственность за задержку зарплаты в 2020 году

Выплата заработной платы вовремя — прямая обязанность работодателя. В случае задержки выплат, работники имеют право на получение компенсации. Это право распространяется не только на саму заработную плату, но также на другие выплаты — отпускные, больничные и т. В статье расскажем о том, как правильно отражать компенсационные выплаты за задержку заработной платы в бухгалтерских документах. Компенсация за задержку заработной платы предусмотрена статьей Трудового кодекса РФ.

Это важно знать: Где военнослужащему отметить отпускное удостоверение

Расходы муниципального казенного учреждения на выплату компенсации за задержку заработной платы следует отражать по виду расходов 853 «Уплата иных платежей», увязанному в целях бюджетного учета со статьей 290 «Прочие расходы» КОСГУ.

При расчете компенсации длительность задержки выплаты заработной платы определяйте в календарных деньках. В статье 236 Трудового кодекса РФ сказано, что компенсацию необходимо начислять за каждый денек задержки. Оснований для того, чтоб исключать из этого периода выходные и торжественные деньки, нет.

Отсчёт времени начинается со дня выплаты заработной платы, указанного в трудовом соглашении. При этом, когда день выплаты приходится на выходной или праздничный день, то он переносится на ближайший рабочий день перед выходными.

Задержка выплат по заработной плате, произошедшая по вине руководства предприятия, либо кого-то из ответственных работников, расценивается как прямое неисполнение ими своих трудовых обязанностей. Подобный проступок влечёт за собой наложение на них одного из видов дисциплинарного воздействия, предусмотренных статьёй №192 трудового законодательства:

• Замечание.
• Выговор с занесением в личное дело.
• Увольнение с занимаемого поста.

Таким образом, чтобы точно подсчитать размер компенсации или проверить правильность ее начисления, необходимо быть в курсе последних изменений ключевой ставки. за минусом НДФЛ и других удержаний из зарплаты. Размер компенсации, установленный организацией, не может быть меньше 1/150 ключевой ставки.

Ведите учет зарплаты в программе БухСофт. Она включает в себя полный кадровый учет, табели, расчет и индексацию зарплаты для любой системы, а также калькуляторы больничных и отпускных, автоматическое формирование всей отчетности (4-ФСС, РСВ, 2-НДФЛ, 6-НДФЛ, персучет и т.д.) и многое другое.

Куда обращаться, если не выплатили отпускные

Но если это не принесло результатов, гражданин может подавать заявление в указанные инстанции для привлечения руководства фирмы к ответственности.

Заявление составляется в свободной форме с соблюдением правил ведения официальной документации и указанием таких сведений:

1. Реквизиты: Ф. И. О. лица, которому направляется документ, Ф. И. О., адрес прописки и контактный номер телефона заявителя, полное наименование организации-работодателя с указанием формы собственности, контактного телефона, адреса расположения головного офиса и Ф. И. О. руководителя.
2. Суть жалобы: дата ухода в отпуск согласно графику, сумма, положенная к выплате, ожидаемая дата выплаты, количество дней задержки.
3. Ссылка на документ, на основании которого заявитель сотрудничает с организацией (трудовой договор), его реквизиты.
4. Требования заявителя: рассмотрение жалобы, проверка деятельности предприятия, взыскание с работодателя задолженности вместе с компенсацией.
5. Дата составления документа и подпись.

С выплатой лучше не тянуть

Установленной срок выплаты лучше не нарушать. Ведь за не вовремя выплаченные отпускные законодательство предусматривает штраф. В 2017 году размер штрафа за невыплату отпускных в срок составляет (ч. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):

• 30 000 – 50 000 руб. для юридических лиц;
• 1000 – 5000 руб. для индивидуального предпринимателя;
• 10 000 – 20 000 руб. для должностного лица организации.

Если организация (индивидуальный предприниматель) допустит повторное нарушение, то штраф будет увеличен, а должностному лицу компании, например, генеральному директору может грозить дисквалификация. Штраф за повторную просрочку выплаты отпускных составляет (ч. 7 ст. 5.27 КоАП РФ):

• 50 000 – 100 000 руб. для организации;
• 10 000 – 30 000 руб. для индивидуального предпринимателя;
• 20 000 – 30 000 руб. для должностного лица (вместо штрафа может последовать дисквалификация сроком от 1 года до 3 лет).

Не хочется пугать, но за невыплату зарплаты, в том числе, отпускных предусмотрена даже уголовная ответственность (ст. 145.1 УК РФ). К ней привлекаются руководители, задержавшие выплату зарплаты из корысти или иной личной заинтересованности.

Из каждого положения есть, как минимум два выхода.

Безвыходную на первый взгляд ситуацию все-таки можно разрешить без ущерба работодателю, проявив некоторую смекалку и знание других статей Трудового кодекса РФ.

Без риска и нарушений:

• Согласно статье 128 Трудового кодекса РФ работнику по семейным обстоятельствам и другим уважительным причинам может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы. В нашем случае длительность этого отпуска — три календарных дня, далее начинается оплачиваемый отпуск.
• Если есть отгулы у работника, можно взять три первых дня за их счет, далее — оплачиваемый отпуск.

По договоренности с работником и кадровой службой:

• На заявлении проставить более раннюю дату, а за возникающее при этом опоздание выплаты отпускных начислить и выплатить пеню за три дня (ст.236 ТК РФ).
• Отпуск оформляется по заявлению работника, но между сотрудником и работодателем заключается устная договоренность, по которой он уйдет в отпуск на три дня раньше и, соответственно, приступит к исполнению обязанностей после отпуска также на три дня раньше.

Налогообложение компенсации за задержку отпускных

Нужно ли удерживать НДФЛ с компенсации за задержку выплаты отпускных? Нет, не нужно. Компенсационные выплаты не подлежат обложению подоходным налогом (п. 3 ст. 217 НК РФ, Письмо ФНС от 04.06.2013 № ЕД-4-3/10209, Письмо Минфина от 23.01.2013 № 03-04-05/4-54.

А вот страховые взносы на компенсацию просрочки выплаты отпускных работодатель начислить обязан, так как объектом обложения страхвзносами являются все выплаты в пользу работников. (письма Минфина от 06.03.2019 № 03-15-05/14477, от 24.09.2018 № 03-15-05/68049.

А Письмо Минфина от 31.10.2011 № 03-03-06/2/164 поясняет, что для целей налога на прибыль компенсацию за несвоевременно выплаченные отпускные учитывать в расходах нельзя, так она не отвечает условиям, установленным ст. 255 НК РФ и, соответственно, не может быть отнесена к расходам на оплату труда.

Кто несет ответственность?

При наложении штрафов руководствуются уже Кодексом об административных правонарушениях.

При этом, если в случае выплаты компенсации, наличие или отсутствие вины работодателя не учитывается, то для привлечения к административной или уголовной ответственности это является главным аргументом. И в зависимости от серьёзности нарушения может быть наложен штраф на должностное лицо или организацию в целом, а может пойти речь и о дисквалификации, а то и лишении свободы руководителя.

ВНИМАНИЕ!

15 декабря на «Клерке» стартует обучение на онлайн-курсе повышения квалификации для получения удостоверения, которое попадет в госреестр. Тема курса: управленческий учет.

Похожие записи:

• Льготы пенсионерам в 2023 году
• Увольнение за прогул: пошаговая инструкция 2023, образцы документов
• Проактивные выплаты: как это работает