Налог на имущество: кто может его не платить
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на имущество: кто может его не платить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Платить налог (НДФЛ) необходимо собственникам жилья (квартиры, дачи, дома или комнаты), гаража, земельного участка. Если владение недвижимостью продолжалось менее установленного срока, нужно заплатить налог на продажу недвижимости. А если минимальный срок прошел, то подавать декларацию и платить налог с продажи не нужно. Сумма полученного дохода тоже не будет иметь значения. Минимальный срок владения — 3 или 5 лет и зависит от вида имущества и ряда нюансов.
Что такое приватизация
Переход жилплощади из собственности муниципалитета во владения жильцов называется приватизацией. Неприватизированное жилище находится на балансе государства и предоставляется гражданам для проживания по договору соцнайма. Процедура приватизации является абсолютно бесплатной для граждан.
Граждане не вправе совершать какие-либо сделки с неприватизированной квартирой, так как они не являются собственниками недвижимости. Неприватизированное жилье не облагается имущественным налоговым сбором.
С момента приватизации у собственника возникает обязанность по уплате налогов за жилплощадь. Налоговые сборы рассчитываются для приватизированной квартиры по тем же правилам, что и за жилье, полученное в собственность по иным договорам основаниям.
В каких случаях нужно платить налог с доходов от продажи недвижимости?
При продаже любой недвижимости (квартиры, дома, гаража или земельного участка) бывшие владельцы обязаны заплатить налог с полученного дохода (НДФЛ), если она находится у них в собственности меньше минимального срока владения (3 или 5 лет в зависимости от ситуации).
В каких случаях семьи с детьми могут не платить налог?
С 2022 года семьи с детьми освобождаются от уплаты налога с продажи недвижимости, в том числе, если жилье они продали в 2021 году и еще не платили налог. Для этого должны одновременно соблюдаться следующие условия:
- Налог могут не платить родители, у которых есть 2 и более детей, не достигших 18 лет (24 лет, если учатся очно);
- Взамен проданного жилья необходимо приобрести другое в течение того же года, когда было продано жилье, или до 30 апреля следующего года;
- Новое жилье должно быть больше по площади или его кадастровая стоимость должна быть выше;
- Кадастровая стоимость жилья на продажу не должна быть больше 50 млн рублей.
Пенсионеры платят налог за приватизированную квартиру далеко не всегда. Чаще всего данная категория граждан освобождается от изучаемой ответственности. А что делать, если владельцем квартиры является ребенок?
Несовершеннолетние дети — это такие же собственники жилья, как и совершеннолетние граждане. Проблема заключается в том, что детям нельзя осуществлять банковские операции. И налоги в обязательном порядке уплачиваются из личных средств человека.
Таким образом, ребенок оплатить имущественный налоговый сбор не может. Одновременно с этим, если по выставленной платежке не внести средства в казну государства, за несовершеннолетним появится задолженность.
Чтобы этого не произошло, налог на приватизированную квартиру должны платить законные представители ребенка. При этом во время совершения транзакции придется оставлять соответствующий комментарий. Лишь так удастся разделаться с налоговыми обязательствами без каких-либо последствий.
Что такое налог на недвижимое имущество?
С 2015 года произошли изменения в законодательных постановлениях и актах, которые касаются налогообложения на имущество с физических лиц.
В 2023 году сумма налогообложения на квартиру будет рассчитываться не с оценочной стоимости жилья в соответствии с инвентаризацией, а начисляться согласно кадастровой оценочной стоимости.
Отличительные особенности кадастровой оценочной стоимости квартиры от инвентаризационной ее стоимости в том, что стоимость недвижимости по кадастровой оценке, наиболее близка к стоимости квартиры на рынке.
Поэтому сумма по имущественному налогообложению будет значительно выше, чем в 2017 году.
Новый закон об уплате имущественного сбора должен работать полностью во всех регионах государства до 01.01 2020 года.
Порядок в налогообложении при продаже
Налогообложение на продажу квартиры, или другой жилплощади — это 13,0% от прибыли. Налог НДФЛ, является обязательным и за уклонение от него, грозит административной ответственностью.
Перед тем, как собственник жилья думает ее продать, ему необходимо узнать все нюансы, которые связаны с налогообложением при сделке купли-продажи.
Условия, при которых возникают налогового типа обстоятельства:
- Приватизация данного жилья произошло не более, трёх лет назад;
- Стоимость жилплощади по договору купли и продажи, больше, чем 1000000,00 российских рублей.
Налог на приватизированную квартиру
Порядок уплаты налога регламентирован НК РФ. Помимо его положений вопросы по выплате налога регулируются Гражданским, Земельным кодексами РФ, законами № 218 (о порядке госрегистрации недвижимости), № 135 (об особенностях оценки), № 1541-1 (о том, как происходит приватизация). Важно! Предельный размер налоговой ставки за приватизированную квартиру составляет 0,1% ее цены и регламентируется ст. 406 НК. Итоговая сумма получается после умножения кадастровой стоимости на указанную ставку.
Собственник делает выплаты в фонд государства ежегодно.
Скачать для просмотра и печати:
Статья 406 Налогового кодекса РФ “Налоговые ставки”
Федеральный закон РФ от 13.07.2015 № 218 “О государственной регистрации недвижимости”
Федеральный закон РФ от 29.07.1998 № 135-ФЗ “Об оценочной деятельности в Российской Федерации”
Федеральный закон РФ от 04.07.1991 № 1541-1 «О приватизации жилищного фонда в Российской Федерации»
Что такое «Неприватизированная квартира»?
Соответственно, неприватизированная квартира представляет собой жилплощадь, находящуюся в государственной или муниципальной собственности. Люди, проживающие в такой квартире, имеют связанные с ней права и обязанности, прописанные в договоре социального найма. Они не имеют права совершать сделок с данным жильем (продать, дарить, завещать), сдавать его в аренду и прочее.
По законам РФ неприватизированное муниципальное жилье может быть приватизировано в любой момент бесплатно (с 2018 года право бесплатной приватизации объявлено бессрочным). После приватизации оно снимается с баланса муниципалитета (районного, городского, поселкового) и переходит в частную собственность проживающих в нем людей.
ВНИМАНИЕ! Не всякое жилье может быть приватизировано. Закон ФЗ №1541-1 «О приватизации жилищного фонда в РФ» касается только муниципального (государственного) жилья. Нельзя приватизировать:
- Служебные квартиры
- Комнаты в общежитии, находящемся на балансе предприятия и организации
- Жилой фонд, находящийся в закрытых военных городках (ЗАТО)
Как осуществляется расчет по налогу на приватизированную квартиру?
Специалисты ФНС — в силу должностных обязанностей, и сам гражданин — по желанию, будут рассчитывать налог на приватизированную квартиру по следующему алгоритму.
Прежде всего, нужно определить налогооблагаемую базу. Она может приниматься равной:
- Кадастровой стоимости жилья в сочетании с инвентаризационной — если в регионе, где располагается приватизированная квартира, приняты соответствующие законы.
- Только инвентаризационной цены жилья — до 2020 года, если нормативные акты о применении кадастровой цены при исчислении платежа на имущество в регионе не приняты.
После 2020 года в любом случае в качестве налоговой базы будет задействоваться исключительно кадастровая цена жилья.
Узнав величину налоговой базы — в рублях, сразу же нужно применить к ней предусмотренный законом вычет по площади и, по факту, откорректировать соответствующую базу. В случае с приватизированной квартирой вычет составит 20 квадратных метров.
Пример.
Площадь квартиры Иванова — 100 кв. метров, ее кадастровая цена — 5 000 000 рублей. То есть — 50 000 рублей за 1 кв. метр. Если Иванов при расчете налога применит вычет по площади — в 20 кв. метров, то фактическая налоговая база по квартире составит 4 000 000 рублей ((100 — 20) * 50 000).
Примечательно, что органами власти муниципалитета вычет по площади может быть увеличен. И если его величина превысит площадь приватизированной квартиры или будет равна ей — то налог уплачивать не нужно будет (как следствие — его возможное указание в уведомлении от ФНС будет незаконным).
Если база определяется только по инвентаризационной цене — указанный вычет не применяется. Более того, соответствующая база увеличивается на устанавливаемый законодательно коэффициент-дефлятор.
Чтобы подсчитать фактическую сумму налога на квартиру, нужно знать величину налоговой ставки. Она устанавливается региональным законодательством, но не может превышать для приватизированной квартиры — если в регионе приняты законы о задействовании кадастровой стоимости, величины в 0,3%.
При этом, власти региона вправе снизить ставку — вплоть до нулевой.
Если в регионе не приняты законы о применении кадастровой цены, то задействуются ставки по инвентаризационной цене — в интервале между 0,1-2% в зависимости от фактической величины инвентаризационной цены недвижимости. Аналогичные ставки — расчетно, применяются в формуле исчисления налога к уплате, которую мы рассмотрим далее в статье.
Еще один компонент формулы расчета налога на приватизированное жилье — понижающий коэффициент. В 2017 году он соответствует величине в 0,6.
Условимся, что в нашем регионе приняты нормативные акты о применении кадастровой цены при исчислении рассматриваемого налога. В этом случае в нашем распоряжении должны быть:
- Данные для расчета платежа по кадастровой налоговой базе:
- собственно, база (по квартире Иванова — 4 000 000 рублей);
- ставка (пусть она составит 0,1% по законодательству региона).
- Данные для расчета платежа по инвентаризационной базе (поскольку, как мы отметили выше, до 2020 года расчет идет при сочетании кадастровой и инвентаризационной баз):
- опять же, база (пусть она будет равна 1000 000 рублей с учетом величины коэффициента-дефлятора);
- ставка (при указанной инвентаризационной стоимости — условимся, что 0,3% по законодательству региона).
- Понижающий коэффициент — 0,6.
Льготы для пенсионеров
Налог на приватизированную квартиру для пенсионеров, как следует из подпункта 10 пункта 1 статьи 407 НК РФ, не уплачивается по той причине, что данная категория граждан вправе применить льготу — в виде полного освобождения от уплаты соответствующего налога.
При этом, льгота может быть применена гражданином, находящимся на пенсии, только в отношении одного объекта недвижимости из нескольких, которые относятся к одному и тому же типу. И если у человека, к примеру, 2 приватизированные квартиры — льготу он сможет применить только по одной (на выбор). Но если у человека — 1 квартира и 1 дачный дом — то льготу он вправе применить по каждому из объектов недвижимости.
Примечательно, что реализация права на указанную льготу принципиально не зависит от того, какую пенсию получает человек — по старости, социальную или вовсе назначенную за границей. По крайней мере, так считает Налоговая служба — и ее мнение по этому вопросу отражено в Письме № БС-4-21/48, изданном 09.01.2017 года.
Дело в том, что Налоговый Кодекс РФ не конкретизирует формулировку, приведенную в статье 407 Налогового Кодекса — о том, что право на льготу имеют граждане, получающие пенсию, которая установлена «пенсионным законодательством». Таким образом, данное законодательство может быть и российским, и зарубежным.
Так или иначе, человеку, находящемуся на пенсии — по российскому или зарубежному законодательству, не помешает заблаговременно проинформировать ФНС о своем статусе. Это нужно для того, чтобы налоговики, не владея по тем или иным причинам соответствующими данными, не начислили налог на приватизированное жилье по ошибке.
Как правильно рассчитывается сумма
Произвести правильный расчет налога можно самостоятельно.
Важно! С 2016 года начали постепенно внедряться изменения в правила расчета данного сбора, так как ранее использовалась для этого цена инвентаризационная объектов, а теперь применяется кадастровая стоимость.
При применении инвентаризационного показателя учитываются разные параметры объекта:
- состояние здания;
- дата строительства объекта;
- цена материалов, применяемых в процессе возведения строения.
Данный показатель з отличается от рыночной цены, причем практически всегда ниже ее.
Теперь используется кадастровая цена, которая каждые 5 лет пересчитывается независимыми оценщиками.
Для ее определения учитываются и другие параметры, к которым относится:
- район, где располагается недвижимость;
- наличие парковочных мест, шлагбаума, охраны и других важных элементов;
- удобство расположения в городе;
- развитость инфраструктуры;
- отдаленность от разных социально значимых объектов, к которым относятся магазины, поликлиники и другие заведения.
Кадастровая цена в большинстве случаев схожа с рыночным показателем.
Определяя размер налога на квартиру, находящуюся в собственности, учитывают регион, в котором расположен объект недвижимости, поскольку для определения его суммы применяется региональная ставка. Чтобы вычислить величину пошлины, ее умножают на стоимость квартиры. Предельный размер ставки в каждом регионе зависит от ценовой категории жилья.
Цена жилой недвижимости определяется на основании её кадастровой стоимости (до 2016 года – инвентаризационной). Такой алгоритм расчёта дает значительно большую стоимость объектов, поскольку при определении кадастровой стоимости жилья не учитываются его состояние и степень износа.
Налоговую базу теперь рассчитывает Росреестр (ранее – БТИ), располагающий всеми сведениями об объектах недвижимости, находящихся в собственности юридических и физических лиц. Кадастровая стоимость объектов уже учитывается в нескольких десятках регионов РФ при определении базы для уплаты налога. На всей территории РФ на эту систему расчётов планируется перейти к 2020 году. Пока размер выплат на недвижимое имущество определяется с применением регионального понижающего коэффициента.
Новый закон о налоге с продажи приватизированной квартиры
Налоговый кодекс претерпел изменения и в 2018 году. Законодательство регламентирует порядок, сроки и льготы при начислении доходов от продажи приватизированных квартир и домов. При расчете НДФЛ за основу берется прибыль, вносимая при реализации частного дома, объекта приватизированной недвижимости или доли. Используется стандартная ставка — 13 процентов от суммы. Но правительство позаботилось о снижении финансовой нагрузки в нескольких вариантах.
Собственник полностью избавляется от сборов за осуществление сделки по купли-продажи после пяти лет. Период указан в Налоговом кодексе РФ и используется на приватизированные квартиры и дома, купленные после 2016 года. Если недвижимость покупалась до указанного периода, срок владения имуществом — от 3-х лет.
О налоге на наследство близких родственников (по закону 2018 года) написано тут.
У вас есть частная собственность? Выясните, нужно ли за приватизированную квартиру платить сбор.
Налогообложение применяется при получении в собственность:
- Приватизированной квартиры;
- Комнаты;
- Частного дома.
Расчет размера сбора простой: стоимость жилой площади умножается на ставку по региону. Налог локальный. Региональные власти самостоятельно устанавливают размер ставок, поэтому итоговые суммы различаются.
Максимальная ставка в соответствии с 406 НК — 0,1 процент от цены жилой площади. Стоимость жилья — основа для расчета размера налога.
Недвижимость оформлена на пенсионера?
Итак, с тем, какой именно налог за жильё после его приватизации следует уплачивать, мы разобрались. Но не менее важно выяснить, как его исчислять, куда и когда уплачивать.
Из чего складывается сумма:
- С процентной ставкой всё понятно: она никак не может быть выше 0,1% кадастровой стоимости жилья, а конкретный её размер для вашей квартиры надо смотреть в правовых актах вашего муниципалитета.
- Ключевое понятие при исчислении суммы налога за квартиру – её кадастровая стоимость (где узнать кадастровую стоимость недвижимости подробнее тут). Он и исчисляется как раз в виде процентов от неё.
Её определение дано в Федеральном законе Российской Федерации «О государственной кадастровой оценке»5.
Говоря простыми словами, это расчёт цены объекта недвижимости, по которой вы сможете его продать или, наоборот, купить.
В реальности довольно часто утверждённая кадастровая и рыночная стоимость недвижимости практически не отличается. А в некоторых случаях стоимость по кадастру может оказаться существенно дороже его настоящей цены, что приведёт неизбежно к завышению налоговой суммы, которую придётся ежегодно платить. Не расстраивайтесь, вы можете её оспорить законным способом.
Для того чтобы инициировать оспаривание кадастровой стоимости объекта недвижимости, вам необходимо:
- заказать отчёт о рыночной стоимости вашей квартиры у независимого оценщика;
- обратиться в суд с иском об установлении ее кадастровой стоимости равной рыночной.
К сожалению, за период до вступления решения суда об уменьшении кадастровой стоимости в законную силу налога придётся уплатить ровно столько, сколько рассчитали вам изначально.
Что нужно знать собственнику:
- Просчитать, сколько надо заплатить налога, просто: произведение кадастровой стоимости квартиры на его процентную ставку. Рассчитывать его самостоятельно нет необходимости. За вас это сделает местная налоговая.
- Налоговый период по налогу на имущество граждан составляет один календарный год. Это значит, что платить надо один раз в год до 1 декабря. Например, за 2021 год надо было заплатить до 1 декабря 2021 года.
- Где и как выяснить, сколько надо заплатить? Все очень просто, налоговый орган вам пришлет уведомление, в котором указывается сумма к уплате и расчет этой самой суммы.
Такое уведомление вам обязаны направить не меньше чем за месяц до срока уплаты.
Как узнать, нужно ли платить налог
При решении данной задачи имеют место два важных взаимосвязанных фактора: срок владения имуществом и способ его получения. От способа получения и сделки-основания зависит минимальный срок, в течение которого вы должны быть собственником, если не хотите платить налог.
Дата регистрации в Росреестре показывает, с какого момента вы являетесь владельцем недвижимости. Время вступления в права владения отражены в выписке ЕГРН.
Важно учитывать, что именно регистрация в реестре наделяет собственника правами на владение и распоряжение объектом налогообложения, а договоры разных типов являются подтверждением факта сделки. Здесь нужно понимание того, как была получена недвижимость: по коммерческой сделке, по наследству, по дарению и т.п.
Чтобы ответить на вопрос, нужно ли платить налог с продажи квартиры, надо сравнить дату вступления в права собственности и способ получения имущества. Существует три возможных варианта:
- Если дата регистрации ранее 31.12.2015 года, то по любому документу-основанию собственность должна находиться в вашем распоряжении в течение трех лет.
- Если дата регистрации прав владения после 01.01.2016, а имущество получено путем дарения от близкого родственника, было приватизировано или получено в наследство, то владеть квартирой необходимо также в течение трех лет.
- Если дата регистрации прав владения после 01.01.2016 при проведении всех прочих сделок, то необходимо сохранять квартиру в собственности в течение пяти лет.
Срок владения исчисляется в месяцах, поэтому минимальное время собственности составляет 36 месяцев при наличии условий, описанных выше. Таким образом, налог в размере 13% платить не нужно, если вы решили продать квартиру по истечении 36 месяцев.