Налог на квартиру, дом, гараж, землю: как это будет по-новому в 2021 году
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на квартиру, дом, гараж, землю: как это будет по-новому в 2021 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Собственников недвижимости не может не волновать вопрос: не предвидятся ли какие-то изменения в плане размера NiN? Не сократятся ли группы льготников? Ведь уже не первый год в верхах обсуждаются проекты повышениям кадастровой стоимости и, соответственно, налога.
Специальные экономические зоны
В Латвии успешно реализуется практика стимулирования экономической стороны жизни путём обоснования региональных зон. Делается это для того, чтобы привлекать инвестиции в страну. На данный момент существуют следующие зоны: в Резекне, Лиепае, Лантгалии, в портах Вентспилса и Риги. В зависимости от того, какая сумма будет инвестирована компанией, в определённой зоне можно будет получить больше половины средств, которые были вложены. Обычно скидка на налог составляет около 80 %. Но если местные власти решат, то и вовсе могут повысить скидку до 100 %. Сделать это могут в том случае, если будет считаться, что для данного региона жизненно важен данный проект. Поэтому налоги в Латвии для юридических лиц в определённых экономических зонах могут быть весьма выгодными.
Налоги в Латвии для юридических лиц
Налог на корпоративную прибыль в Латвии – один из самых низких в Евросоюзе. Стандартная ставка – 15%.
Его придется уплачивать за доходы предприятия от хозяйственной деятельности. А в роли плательщиков выступают как муниципальные структуры и предприятия – резиденты, так и иностранные организации. Резидентам следует выплачивать пошлину за любой доход, в то время как нерезиденты – только за доход от Латвийских источников.
Для нерезидентов в законодательстве имеются некоторые поблажки. Например:
- Доход от продажи акций налогом не облагается
- До 15% на авторский гонорар и доход от авторских прав
- До 10% на доход от выплаты прибыли и на выручку от продажи ценных бумаг
- До 5% на вознаграждение за использование Латвийской недвижимости
Что касается налогообложения при выплате дивидендов гражданину Латвии, то пошлина составит 10%.
Согласно соглашению между Россией и Латвией об отмене двойного налогообложения, налаживание международного бизнеса с прибалтийским государством стало выгодным. Теперь бизнесменам не придется переплачивать за двойные налоги.
В Латвии две свободные экономические зоны. Получение права работы в таких местах – задача не сложная. Все что нужно сделать – инвестировать в экономику страны не менее миллиона евро. При соблюдении этого правила, в течении первых шести лет компания будет освобождена от уплаты налогов. Земельная пошлина в таком случае – 50%.
Стоимость квартиры с тремя спальнями в Латвии
2,5 млн евро
Апартаменты в Юрмале на первой береговой линии с выходом на пляж
500 000 €
Квартира в Риге в 10 минутах езды от Домского собора
250 000 €
Квартира в Риге
Чаще всего иностранцы покупают в Латвии:
- Квартиры — пентхаусы и дуплексы, мансардные квартиры, апартаменты
- Дома — таунхаусы, виллы, усадьбы и замки
Самая дорогая недвижимость в Латвии в столице Риге и курортной Юрмале.
Международные соглашения по налогам
Латвийской Республикой заключено несколько соглашений в сфере налогообложения:
- Соглашение об избежании двойного налогообложения. Подписано с 57 странами, в том числе с Российской Федерацией (с 2012 года).
- Многостороннее соглашение об автоматическом обмене информацией на финансовых счетах. Первый обмен был запланирован на 2017 год. В рамках соглашения налоговые органы государств обязаны выявлять среди своих клиентов лиц, которые являются иностранными налоговыми резидентами, а также нерезидентов, и направлять информацию об этом в их страну. Латвийской Республике удалось заключить такое соглашение даже с офшорами Джерси и Гернси (острова в Великобритании).
- Конвенция о взаимной административной помощи по налоговым делам. Взаимопомощь включает в себя обмен информацией, процессы, связанные с вручением документов, взысканием налоговых платежей, а также работу судебных инстанций.
Процедуры латвийского налогового контроля
Фискальную систему страны определяет Закон от 02.02.1995 «О налогах и пошлинах», в котором перечислены все виды налоговых платежей и сборов, классифицированы налогоплательщики, указаны их общие права и обязанности, а также ответственность за нарушение закона. Этот нормативный акт был издан первым, и на его основании были разработаны законы в разрезе каждого налога.
Налоговая служба ежегодно проводит различные проверки и аудиты. В среднем это более 13 тысяч проверок в год. Законодательными актами предусмотрено наказание за обман налоговой в Латвии в виде штрафных санкций:
- за просроченный налог – 0,05 % в сутки;
- за отсутствие декларации сделок – в размере 5 % от суммы этих операций;
- за умышленное занижение налогооблагаемой базы – в размере 100 % от суммы налога, подлежащего уплате;
- за несвоевременную сдачу декларации – от 0,1 до 1 %, в зависимости от количества просроченных дней;
- за ведение деятельности без регистрации – в сумме неоплаченных налоговых платежей.
Кроме этого, на просроченные без уважительной причины платежи налогоплательщик лишается всех положенных ему льгот.
Также за систематические нарушения законодательства и крупные долги по платежам предусмотрена уголовная ответственность: максимальный срок лишения свободы в этом случае составляет 5 лет.
Налоги на недвижимость на территории Латвии
Предметом налогообложения в Латвии являются: коммерческие объекты, части земли и целые земельные участки, наземные и подземные стоянки/гаражи, квартиры, дома, доля в доме, в котором расположена ваша квартира, и доля земли под многоквартирным домом.
Размер налоговых выплат определяется по формуле: кадастровая стоимость объекта умноженная на ставку налога на недвижимость.
Ежегодный расчет кадастровой стоимости в Латвии осуществляется Государственной земельной службой для каждого объекта недвижимости отдельно.
| ОБЪЕКТ | СТАВКА НАЛОГА (ПРОЦЕНТ ОТ КАДАСТРОВОЙ СТОИМОСТИ ОБЪЕКТА) |
|---|---|
| Земля и части земли | 1,5% |
| Квартира, подсобное помещение, гараж/стоянка в многоквартирном доме | 0,2% от кадастровой стоимости до 56 914€ 0,4% от кадастровой стоимости в пределах 56 915 — 106 715€ 0,6% от кадастровой стоимости свыше 106 715€ |
| Частный дом | |
| Коммерческая недвижимость. Гостевые дома. | 1,5% |
Сумма налога рассчитывается на год вперед органами местного самоуправления. Платежное поручение высылается собственнику по месту жительства, иностранным гражданам – за границу по месту регистрации. По заявлению собственника платежное поручение может высылаться на адрес электронной почты. Уплата налога производится поквартально.
Освобождаются от налогообложения объекты, входящие в список национального достояния, находящиеся в рекреационных зонах, а также на территории специальных зон, не допускающих их коммерческого использования.
Что следует запомнить
Не существует никаких строгих ограничений для граждан бывшего Советского Союза относительно покупки недвижимости. Единственное что потребуется – оформить разрешение на покупку земли.
Приобретая недвижимость по цене 250 тысяч евро можно претендовать на оформление вида на проживание в Латвии. Для иностранцев, вложивших инвестиции в недвижимость, действует государственная программа оформления золотой визы.
Нотариус – главный законный представитель при оформлении сделки, без него оформить документы невозможно.
Юридические услуги в Латвии дешевле, чем на остальной территории Европы – 5-6 процентов от стоимости объекта недвижимости.
Вся процедура оформления документов в среднем длится три месяца.
Зная все эти нехитрые тонкости, можно спокойно подходить к покупке латвийской недвижимости и быть уверенным в успешном заключении сделки. Не забывая о необходимости соблюдать законность и пользоваться услугами нотариуса, покупая недвижимость, в первую очередь, обезопасив себя от действий мошенников.
Если подытожить, то жизнь в Латвии имеет и плюсы, и минусы.
К положительным сторонам смело можно отнести:
- мягкий климат и красивую природу;
- хорошее состояние экологии;
- доступность курортов;
- высокое качество продуктов;
- выгодные условия ведения бизнеса;
- недорогую, в плане покупки, недвижимость;
- тесные контакты с Европой.
К сложностям относятся:
- Высокая стоимость коммунальных услуг.
- Дорогая медицина для не граждан.
- Небольшие пенсии и пособия.
- Невысокие зарплаты в госсекторе.
- Ограниченные возможности для приезжего без знания языка.
В Латвии была разработана и запущена система возврата налогов с помощью автоматизированной системы СГД. Сайт заранее наполнен важными данными о поступивших от гражданина отчислениях, предназначенных ему льготах, а также об образовательных и медицинских расходах, оправданность которых очевидна и подтверждена.
Процедура возврата налоговых сборов происходит в такой последовательности:
- авторизация в системе СГД, где содержится подробная инструкция;
- на сайте нужно выбрать банк и согласиться на идентификацию;
- выбрать вкладку «Готовая декларация о доходах», определиться с годом и нажать кнопку подтверждения;
- запустится проверка автоматически внесенной информации;
- далее нужно заполнить бланки об оправданных затратах. Для каждого человека заполняется отдельный бланк;
- затем отправляются копии оправдательных чеков;
- подается декларация.
Решение по возврату налоговых платежей принимают сотрудники СГД. Налогоплательщик получит ответ в течение трех месяцев.
Привлекательность Налогового кодекса Латвии
Главным преимуществом налоговой системы республики является низкая налоговая нагрузка на предприятия, благодаря чему владельцы могут сохранять большую часть прибыли. Подоходный налог составляет всего 15%, и это очень приветствуется иностранными инвесторами.
Существенные налоговые льготы создают благоприятные условия для привлечения в страну иностранных холдингов. Большая их часть сосредотачивается в СЭЗ и свободных портах.
Латвийские законы не ставят ограничений по наличию гражданства акционеров, их долевом участии в капитале предприятия, а также сроках работы дочерних фирм. Благодаря этому предприниматели тратят время и средства не на бюрократию, а на ведение и развитие законной коммерческой деятельности.
Также представителей бизнеса привлекает отсутствие ограничений на проведение сделок между иностранными компаниями и латвийскими резидентами.
Условия получения латвийского ВНЖ
Вид на жительство требуется, если надо пребывать на территории республики более 90 дней в течение 6 месяцев, считая с первого дня въезда. Условия программы не вынуждают к переезду и смене налогового резидентства, а для продления статуса нужно только раз в полгода посещать Латвию. Это важно для тех, кто не планирует проводить большую часть года в стране.
Бывают случаи, когда инвестор не может беспрепятственно получить вид на жительство. Правительство разработало основные правила и основания, предусматривающие отказ в получении разрешения.
Причины отрицательного решения по предоставлению ВНЖ Латвии:
- предоставление проездного документа, который недействителен;
- предоставление фальшивых документов;
- неподходящий условиям уровень материального обеспечения;
- нарушение миграционного законодательства;
- прохождение военной службы в другом государстве;
- наличие заболевания, которое может быть опасно для общества;
- запрет на въезд в государства Шенгенского соглашения.
Резидентские программы Латвии без вложений
ВНЖ выдается на основании следующих резидентских программ:
- Воссоединение с семьей. В случае наличия близких родственных связей с латвийскими гражданами или лицами, имеющими право на постоянное проживание в стране.
- Трудоустройство. Получив разрешение на работу в Латвии, иностранец имеет право оформить ВНЖ и в дальнейшем, сохранив основания для проживания в республике, продлевать вид на жительство.
- Обучение. Для студентов высших учебных заведений, или в образовательных целях по обмену. Также для школьников, обучающихся по программе литовского среднего образования.
- Лечение. ВНЖ предоставляется, если требуется длительное нахождение в медицинских учреждениях Латвийской Республики.
- Наличие синей карты. Разрешение на работу и проживание для квалифицированных специалистов, выдаваемое гражданам Европейского Союза, позволяет оформить вид на жительство.
- Особые причины. Если иностранец занимается благотворительностью, ведет религиозную деятельность, участвует в политической жизни страны.
- Репатриация. При утрате гражданства Латвии (необходимо доказать наличие статуса до 1940 года) и восстановлении прав на национальный паспорт возможно оформление ВНЖ.
- Бизнес. В случае регистрации предприятия и ведения коммерческой деятельности на территории страны.
Инвестиционная программа получения ВНЖ Латвии при покупке недвижимого имущества является оптимальным вариантом для иностранных граждан, которые планируют быстро получить разрешение на проживание в европейской стране. Кроме того, входной порог для участия в латвийской иммиграционной программе ниже, чем в большинстве европейских государств. Инвесторам при покупке недвижимости разрешено привлекать кредитные средства.
Особенности налогообложения физических лиц
Подоходный налог в Латвии уплачивается всеми резидентами независимо от страны происхождения соответствующих доходов. Используемая ставка не зависит от размера дохода и составляет 23%. Исторически размер этого фискального платежа уменьшается — до 2014 года ставка равнялась 24%. При расчете подоходного налога есть льгота для малоимущих, которые зарабатывают минимальную зарплату — 380 евро, в таком случае человек может рассчитывать на ежегодное послабление в размере от 700 до 1 380 евро. В результате для физлиц с минимальными доходами реальная ставка может составлять примерно от 13 до 18%.
Чтобы комплексно разобрать подоходный налог в Латвии, не обойтись без анализа фискальных платежей с фонда оплаты труда. Сравнительно низкая ставка подоходного налога сочетается с относительно большими взносами в фонды социального страхования. В Латвии ставка налога на социальное страхование равняется 34%, но ее в большей мере оплачивает работодатель, а с зарплаты работника удерживаются только оставшиеся 10,5%.
Если физическое лицо получает доход от капитала — проценты, дивидендные выплаты — с их сумы необходимо отдать государству 10%. В отношении доходов, полученных с прироста капитала, к примеру, прибыли от игры на фондовой бирже, ставка налога составляет 15%. Также физлицо, владеющее недвижимым имуществом, ежегодно платит соответствующий налог, ставка которого может составлять от 0,2 до 1,5% от кадастровой оценки стоимости объекта в зависимости его типа.
Таким образом, налоги в Латвии для частных лиц достаточно щадящие и стимулируют самозанятость населения. При прочих равных условиях работник компании будет платить больше налогов, чем индивидуальный предприниматель.
Основания для получения ВНЖ в Латвии
Среди причин, которые могут расцениваться как уважительные для оформления вида на жительства, рассматриваются:
| Воссоединение с семьей | При нахождении в Латвии граждан, которые имеют местные паспорта или право на длительное проживание. |
| Инвестиции | Вклад в экономику страны минимального размера, установленного правительством страны. |
| Обучение | Для студентов или в образовательных целях по обмену. Прослушивание программы по литовскому среднему образованию. |
| Лечение | При длительном нахождении в медицинских учреждениях Латвии |
| ЕС | При наличии синей карты, выдаваемой для граждан ЕС. |
| Деятельность | При ведении благотворительной, религиозной или политической работы, трудовая занятость. |
| Восстановление | При утрате гражданства Латвии и восстановлении прав на национальный паспорт. |
| Бизнес | В случае регистрации предприятия и ведения коммерческой деятельности на территории страны. |
Важно: для оформления ВНЖ в Латвии в вышеуказанных случаях предполагается, что въезд осуществляется на основании поступившего из-за рубежа приглашения. Такое требование установлено Законом об иммиграции Латвии.