Расчет заработной платы с отчислениями в фонды

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Расчет заработной платы с отчислениями в фонды». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Согласно Трудовому Кодексу ИП обязан выплачивать заработную плату своим наемным работникам два раза в месяц, с интервалом не более 15 дней. Полный расчет за месяц должен быть произведен не позднее 15-го числа следующего месяца.

Расчет по страховым взносам

Форму РСВ (расчет по страховым взносам) ежеквартально сдают в ИФНС все страхователи. Она утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/551@.

Это отчетность о суммах вознаграждений физлицам, которые облагаются взносами на ОПС, ОМС и на ОСС по больничным и материнству. Также Ибрагим должен отразить в нем сумму взносов, которую фирма начислила и заплатила с облагаемой взносами базы за квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Рассчитаем, какие цифры получатся у Ибрагима при расчете пенсионных взносов, если Евгений повысит зарплаты сотрудникам с третьего месяца сотрудничества.

80 000 (зарплаты за первый месяц ) * 22% = 17 600 рублей

160 000 (зарплаты за два месяца) * 22% – 17 600 = 17 600 рублей

251 952 (зарплаты за три месяца) * 22% – 35 200 = 20 229 рублей

Срок представления расчета установлен п. 7 ст. 431 НК РФ. РСВ нужно представить в ФНС не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Примечание: если у ИП нет работников, сдавать отчет не нужно. Если у страхователя среднесписочная численность работников более 26 человек, ФНС примет отчет только в электронном виде.

Порядок выплаты заработной платы

Соблюдая положения ТК, предприниматель обязан выплачивать зарплату своим сотрудникам 2 раза в месяц. Нормативный акт регламентирует следующее: период между выплатой аванса и зарплаты не должен превышать 15 календарных дней. При этом сотрудник ИП должен получить зарплату за месяц не позже 15-го числа следующего месяца. Если Вы – предприниматель, то для удобства рекомендуем использовать следующую схему выплаты зарплаты работникам:

• первую часть ежемесячного вознаграждения (аванс) выплачивайте 15-го числа текущего месяца;
• окончательный расчет (непосредственно выплата зарплаты) осуществляйте 31-го (30-го) числа текущего месяца.

Данная схема соблюдает оба требования ТК: и относительно периода между выплатами (15 дней), и касательно сроков выплаты зарплаты (до 15-го числа следующего месяца). С механизмом выплаты обязательно ознакомьте работника, а также зафиксируйте порядок в трудовом договоре.

Нематериальная мотивация сотрудников

Деньги деньгами, но гораздо эффективнее сочетать денежные бонусы и нематериальное стимулирование труда. Многие вообще могут работать за идею, если оно того стоит. Вот несколько проверенных способов нематериальной мотивации:

• похвала. Простое человеческое спасибо иногда способно творить чудеса. Так вы показываете, что интересуетесь достижениями сотрудника и замечаете его успехи. Признание со стороны руководства — большое дело;
• награждение за хорошую работу. Может быть как в классической форме, например, фото на доске почета, так и необычной. Утвердите звание “Шумахер недели” самому быстрому курьеру или что-то подобное;
• перспективы. Многие сотрудники работают для карьерного роста и им главное — перспектива. Дайте человеку понять и почувствовать, что если он проявит себя, то получит повышение;
• чувство команды. Есть множество примеров того, как работники поступались деньгами, лишь бы работать в классном коллективе. Создайте атмосферу семьи, и сотрудники будут работать эффективнее;
• просто хорошее отношение. Адекватный, понимающий начальник вызывает уважение и желание работать. А вот авторитарный тиран, ни во что не ставящий персонал, не удержит работников никакими деньгами.

Порядок, сроки и особенности уплаты НДФЛ

Напомним, работодатель — это налоговый агент, поэтому с доходов сотрудников он обязан исчислять и удерживать налог.

РАЗМЕР НДФЛ С 01 ЯНВАРЯ 2021 ГОДА СОСТАВЛЯЕТ

• зарплаты и других доходов, кроме выигрышей, призов и материальной выгоды — 13% с суммы дохода, не превышающей 5 млн. рублей для резидентов, 650 0000 рублей + 15% с суммы дохода, превышающей 5 млн. рублей для резидентов, и 30% — для нерезидентов. Есть исключение: 13% (15%)будут уплачивать нерезиденты — высококвалифицированные специалисты, работающие в РФ по патенту и граждане стран-участниц ЕАЭС;
• 35% — с выигрышей, призов и материальной выгоды резидентов;
• дивиденды резидентов облагаются по ставке 13%, нерезидентов — 15%.

Сроки перечисления налога на доход ФЛ регламентируется п. 6 ст. 226 НК РФ:

• НДФЛ с отпускных и больничных уплачивается в месяце их выплаты, не позднее последнего дня месяца;
• с остальных доходов — в день, следующий за днем выплаты.

Выплата страховых взносов за сотрудника

13 процентов, которые вы как работодатель удерживайте с зарплаты каждого сотрудника не единственные отчисления в счёт государства. Предприниматель также должен помнить об обязательных страховых выплатах в пенсионный фонд и фонд социального страхования.

Размеры этих страховых выплат по сотрудникам регламентируются выбранной системой налогообложения.

Так, ИП, находящийся на основной системе (ОСНО) или на ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог) выплачивает стандартные страховые отчисления, которые прописаны в статье 58.2 212-ФЗ.

Отчисления за сотрудников в фонды

Их три варианта:

1. Отчисления в пенсионный фонд России. Составляют 22 процента.
2. Отчисления в фонд соц. Страхования. Составляют 2,9 процента.
3. Отчисления в фонд ОМС (обязательное мед.страхование). Составляют 5,1 процента.

Если предприниматель не платит деньги

Во время финансового кризиса, многим знакомо слово – задержка. Это может происходить по разным причинам. Например, у ИП есть долг перед кредитными организациями или контрагенты бизнесмена отказывают оплачивать поставленный товар. Люди редко разбираются с подобными проблемами и уходят на другую работу. По закону допустимый срок задержки заработной платы составляет 15 дней.

Если, по истечении этого срока работнику не выплатили денежные средства, следует написать заявление предпринимателю о нарушении срока выдачи заработной платы. Работник имеет полное право не выполнять свою работу до полной выплаты средств, так как предприниматель нарушил условия трудового договора. Если ИП продолжает задерживать выплату денег и долг по зарплате растет можно:

• обратиться в суд;
• приостановить работу до выплаты зарплаты (предварительно письменно известив об этом ИП);
• обратиться в трудовую инспекцию.
• работник, которому не платят зарплату, имеет следующие права:
• может отсутствовать на рабочем месте:
• его не имеют права увольнять;
• он может участвовать в забастовках;
• его средний заработок сохраняется.

При наличии дополнительных вопросов можно проконсультироваться у юриста. Он не только объяснит, как ИП выплачивать зарплату работникам, но и как поступить, если предприниматель этого не делает. А при необходимости сможет подготовить необходимые документы и представлять интересы работника в суде.

Какие лица будут освобождены от выплат

Государством предусмотрены определенные льготы, которые распространяются на ип с конкретными социальными статусами. Плательщик освобождается от взносов в пенсионный фонд Российской Федерации в таких случаях:

• призыв на военную службу, в период которого лицо находится в условиях особого режима;
• время по воспитанию ребенка;
• время, которое лицо проводит за уходом инвалида или человека, возраст которого превышает восемьдесят лет;
• время провождения кого-либо из супругов за границей в целях налаживания дипломатических отношений.

Государством предусмотрено полтора года освобождения от налогов при уходе за одним ребенком. Общий срок воспитания нескольких или более детей не должен превышать четыре с половиной года в общей сложности.

Платежи во внебюджетные организации

После того, как ИП принимает на работу персонал, он обязан в указанные законом сроки уведомить об этом:

• Фонд социального страхования – в течение 30 дней (если работник нанят по трудовому договору или гражданско-правовому договору, в котором прописаны взносы на травматизм).

Также предприниматель должен начислить и заплатить за работника следующие суммы взносов (ставки приведены по состоянию на 2022 год):

• на обязательное пенсионное страхование (ОПС) — 22% от размера заработной платы (ЗП),
• на обязательное медицинское страхование (ОМС) — 5,1% от ЗП,
• на обязательное социальное страхование (ОСС) на случай временной нетрудоспособности или материнства — 2,9%.

Всего — 30% от зарплаты. Если размер оклада составляет 25 000, то дополнительные расходы ИП составят 7500 руб. каждый месяц.

Трудовые отношения ИП с работниками – оформление, нюансы

Необходимость в сотрудниках может возникнуть при расширении деятельности. При этом, одновременно могут понадобиться несколько штатных единиц разной специализации. Алгоритм взаимодействия трудоустраиваемого сотрудника и нанимателя (ИП) подразумевает такие этапы:

1. Принятие и рассмотрение ИП заявления с прошением о трудоустройстве;
2. Принятие требуемого пакета документов от будущего подчиненного (удостоверение личности, ИНН, СНИЛС);
3. Заключение трудового соглашения;
4. Публикация приказа о принятии на должность;
5. Обеспечение рабочих условий;
6. Регулярная выплата заработной платы и отчисление налогов.

НДФЛ: порядок, сроки и особенности расчёта

В расчёт зарплаты в обязательном порядке включается вычет подоходного налога (НДФЛ). Удержание производится из дохода, начисленного сотруднику.

Работодатель является налоговым агентом, поэтому он вычитает и удерживает из зарплаты работника налог на доходы физических лиц.

Сроки перечисления НДФЛ регламентированы в п. 6 ст. 226 НК РФ:

• с отпускных и больничных листов отчисляется в месяце их выплаты;
• с остальных доходов – на следующий рабочий день после их выплаты.

Размеры НДФЛ:

с зарплаты и других доходов:

• 13% — для резидентов РФ;
• 30% — для нерезидентов РФ;
• 13% — для высококвалифицированных специалистов нерезидентов, работающих в РФ по патенту и граждане стран-участниц ЕАЭС;

с дивидендов:

• 13% — для резидентов РФ;
• 15% — для нерезидентов РФ;

с выигрышей, призов и материальной выгоды:

• 35% — для резидентов.

Выплаты, которые не облагаются НДФЛ, ст. 217 НК РФ (вычитаются из общей суммы начислений перед расчётом суммы налога):

• суточные в командировках (до 700 руб. по России и до 2500 руб. за рубежом);
• выплаты, связанные с рождением или усыновлением ребёнка (до 50 000 руб. на одного ребёнка);
• одноразовые выплаты, связанные со смертью члена семьи;
• материальная помощь и призы до 4 000 руб. в год;
• возмещение процентов по ипотеке;
• оплата обучения;
• некоторые государственные пособия, компенсации и пр.

Стандартные и социальные налоговые вычеты, которые не взымаются с дохода сотрудника при расчёте НДФЛ:

Стандартные вычеты НДФЛ (статья 218 НК РФ):

• 3 000 руб. — для инвалидов ВОВ, чернобыльцев и участников ядерных испытаний и др. категорий льготников;
• 500 руб. — для обладателей ордена Славы трёх степеней, героев СССР и РФ, доноров костного мозга инвалидов I, II групп и детства и ещё ряда лиц;
• на детей до 18 лет (до 24 лет на студентов-очников): по 1 400 руб. на первого и второго ребёнка; по 3 000 руб. на третьего и последующих детей; 12 000 руб. на ребёнка-инвалида. Вычеты предоставляются ежемесячно до тех пор, пока годовая зарплата не достигнет 350 000 руб.

Социальные вычеты НДФЛ (статья 219 НК РФ) полагаются сотрудникам, которые:

• приобрели первое жильё;
• оплачивали лечение своё или близких людей;
• оплачивали учёбу свою или своих детей;
• отчисляли деньги в негосударственный пенсионный фонд;
• отчисляли деньги в благотворительные организации.

Как оформить выплату ип самому себе

Ответственность ИП за невыплату заработной платы наемным работникам Длительная задержка или невыплата зарплаты сотрудникам является правонарушением и влечет административную ответственность для ИП. Основываясь на законодательстве, максимальный срок задержки оплаты труда составляет 15 календарных дней. Отсутствие зарплаты лично у индивидуального предпринимателя более 15 дней не является нарушением закона. Если по прошествии указанного времени наемный сотрудник так и не получил положенные ему средства, он имеет право составить заявление о нарушении сроков выдачи заработанных денег. Если ИП не реагирует на этот документ, сотрудник также вправе:

• подать иск в суд;
• прекратить исполнять свои рабочие обязанности до момента выдачи положенной суммы.

Ип зарплата самому себе

Ответственность ИП за невыплату заработной платы наемным работникам Длительная задержка или невыплата зарплаты сотрудникам является правонарушением и влечет административную ответственность для ИП. Основываясь на законодательстве, максимальный срок задержки оплаты труда составляет 15 календарных дней. Отсутствие зарплаты лично у индивидуального предпринимателя более 15 дней не является нарушением закона. Если по прошествии указанного времени наемный сотрудник так и не получил положенные ему средства, он имеет право составить заявление о нарушении сроков выдачи заработанных денег. Если ИП не реагирует на этот документ, сотрудник также вправе:

• подать иск в суд;
• прекратить исполнять свои рабочие обязанности до момента выдачи положенной суммы.

Расчет социального налога (СН) с зарплаты

Ставка налога — 9.5% с зарплаты работника для юридических лиц — ст. 485 НК РК.
1МРП с работника (фиксирован) для индивидуальных предпринимателей — ст. 485 НК РК (см. ниже).

СН с работника для юр. лиц не может быть меньше 9.5% от 1 МЗП.

ИП и ТОО на упрощенке не платят социальный налог с зарплаты работников!

Перечисляется работодателем за счет работодателя, т.е. на размер чистой зарплаты не влияет.

Подробнее о социальном налоге.

Пункты 1, 2 Статьи 485 НК РК. Ставки налога (Нажмите)

1. Если иное не установлено настоящей статьей, социальный налог исчисляется по ставке:

с 1 января 2018 года — 9,5 процента;

с 1 января 2025 года — 11 процентов.

2. Индивидуальные предприниматели и лица, занимающиеся частной практикой, исчисляют социальный налог в 2-кратном размере месячного расчетного показателя, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на дату уплаты, за себя и 1-кратном размере месячного расчетного показателя за каждого работника.

Положение настоящего пункта не распространяется на:

1) налогоплательщиков в период временного приостановления ими представления налоговой отчетности в соответствии со статьей 213 настоящего Кодекса;

2) индивидуальных предпринимателей, применяющих специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации;

3) лиц, которые не получали в отчетном налоговом периоде доход.

[свернуть]

В законе у социального налога есть одна особенность. После вычисления собственно СН от него вычитаются уплаченные СО и уже это число уплачивается в бюджет.

В 2021 году применение корректировки 90% по ИПН было отменено!

Расчет зарплаты ИП в Казахстане

Индивидуальный предприниматель может применить один из способов работы (на добровольной основе или в зависимости от суммы дохода):

1) общеустановленный режим налогообложения

2)специальный налоговый режим на основе Упрощенной декларации

От данного выбора зависит, какие налоги платить при начисление зарплаты ип.

В первом случае при ОРН, владелец ИП за себя НЕ платит:

• индивидуальный подоходный налог (ИПН) с зарплаты
• отчисления в фонд обязательного медицинского страхования (ОСМС)

Во втором случае, на упрощенной системе налогообложения, ИП за себя НЕ платит:

• индивидуальный подоходный (ИПН)
• социальный налог(СН)
• отчисления ОСМС

Также не облагается социальным налогом (СН) у ип зарплата работникам!

Не зависимо от применяемого режима налогообложения, НЕ облагается

-подоходным налогом (ИПН) зарплата инвалидов 3 группы.

НЕ выплачиваются ОПВ :

• за работника-иностранца без вида на жительство,
• за пенсионера.

При начислении зарплаты сотрудникам НЕ делаются отчисления ОСМС:

• за пенсионера
• за инвалида 3 группы.

Похожие записи:

• Как рассчитать льготную пенсию
• Дружок и дружка: гаранты свадебного порядка
• Транспортный налог в Краснодарском крае