Снижаем налог на УСН до 1% «доход» и 5% «доход минус расход»
Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Снижаем налог на УСН до 1% «доход» и 5% «доход минус расход»». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.
Калькуляция ТС к уплате осуществляется путем умножения конкретной ставки на соответствующий физический показатель облагаемого объекта. Данная формула расчета предназначена для всех плательщиков сбора, не зависимо от того, где они работают: в столице, городе на Неве либо Севастополе.
С каких сумм исчисляется данный налог
Налоговой базой этого вида муниципальных платежей является конкретная цифра, обозначающая расходы фирмы (или ИП), отнесенные на рекламную деятельность, обозначенную таковой в законодательстве. Траты, считающиеся рекламными:
- активы, затраченные на разработку, производство и размещение рекламной продукции, заказанной у рекламоизготовителя и разместителя;
- финансы, в которые вылилось приобретение материалов и самостоятельное изготовление рекламы или участие в ней;
- вложение средств в продвижение от другого предпринимателя (организации), то есть помощь спонсоров.
К этим видам трат относятся не только материальные расходы, но и отчисления на амортизацию и оплату наемного труда.
Не входят в налоговую базу по рекламе следующие расходы:
- внесение платы за разрешение на рекламную кампанию;
- средства, затраченные на информирование о будущей рекламной акции.
Цель изменений: упрощение уплаты налогов юрлиц и ИП. В настоящее время ошибок в платежных документах много и платежи не засчитываются, возникает техническая задолженность.
Преимущества нововведения:
- Одна дата в месяц для уплаты налогов — каждый месяц, 28 число.
- Одна дата в месяц для представления деклараций либо уведомлений исчисленной суммы — 25 число.
- Проще платить:
- один платеж в месяц: каждый месяц, 28 число.
- в платежном поручении только два изменяемых реквизита: ИНН и сумма.
Возможность изменения ИНН предусмотрена для уплаты за третье лицо. Остальные реквизиты платежа будут на сайте.
- Одна сумма расчетов с бюджетом — одна карточка расчета с бюджетом для всех налогов:
- нет ошибочных платежей;
- при наличии переплаты и недоимки нет излишних пеней;
- нет зачетов;
- один день для поручения на возврат;
- положительное сальдо на ЕНС можно использовать на перечисление за третье лицо;
- нет трехлетнего срока давности, поэтому переплату всегда можно использовать, даже через 4, 5 и более лет. Деньги возможно вернуть или произвести перечисление на ЕНС третьего лица.
- Будет проще разобраться с долгом:
- один день на снятие приостановления/ареста со счета;
- единый документ на взыскание долга с динамично изменяемой суммой — вместо новых документов на каждый новый долг.
- Онлайн-доступ к детализации начислений и уплат в Личном кабинете юрлица и ИП.
Будет видно и поступление денег на ЕНС, и как они распределены.
Единый налоговый платеж распространяется на все платежи за исключением:
- НДФЛ, патентов,
- сборов за пользование объектами животного мира,
- сборов за пользование объектами водных биологических ресурсов,
- НПД,
- госпошлины, по которой суд не выдал исполнительный документ,
- страховых взносов от несчастных случаев и профзаболеваний.
Как распределяется ЕНП и как работать с ЕНС
Суммы обязательств юридических лиц и ИП будут погашены исходя из того, что налогоплательщик указал в декларации или уведомлении.
Если налогоплательщик перевел ЕНП в сумме меньшей, чем заявлена в декларациях (уведомлении), то возникает задолженность, которая будет называться «отрицательным сальдо».
Если денег недостаточно и сроки уплаты совпадают, налоговый орган распределит поступившие деньги пропорционально исчисленным суммам.
В следующий месяц, 28 числа, налогоплательщик переведет некоторую сумму на счет, и она будет распределена таким образом:
- сначала погасится отрицательное сальдо, возникшее в прошлом месяце,
- потом начисления с текущим сроком уплаты, то есть те, которые 25 числа налогоплательщик предъявил к начислению;
- затем пени, проценты, штрафы.
При отрицательном сальдо ЕНС в Личном кабинете юридического лица можно посмотреть, по каким налогам эта задолженность возникла. Сверку с налоговой заказывать не надо. Достаточно кликнуть на обязательства и посмотреть каждый налог.
Пополнить свой ЕНС можно не только платежным поручением, но и в Личном кабинете юрлица двумя способами:
- Списать со счета.
- Оплатить банковской картой.
Краткая памятка плательщикам ТС: что нужно знать
Потенциальные и действительные плательщики ТС должны принять к сведению следующий обязательный минимум информации, касающийся применения сбора.
|
Сведения о ТС
(применительно к гл. 33 НК РФ) |
Описание коротко |
Примечание |
|
Сроки постановки на учет |
5 раб. дн. после получения уведомления от потенциального плательщика (ИП, юрлица) | ИФНС выдает заявителю свидетельство надлежащего образца, которое удостоверяет постановку
(п. 3 ст. 416 НК РФ) |
|
Облагаемые объекты |
Движимое и недвижимое имущество
(к примеру, строения, стандартные торговые точки, стационарные либо нестационарные объекты торговли и проч.) |
Применительно ко ст. 413 НК РФ |
| Период обложения | Поквартальный | По ст. 414 НК РФ |
|
Последние сроки уплаты на текущий год |
1 кв.: 25.04.2023;
2 кв.: 25.07.2023; 3 кв.: 25.10.2023; 4 кв.: 27.01.2023 |
Сумма к уплате определяется плательщиком автономно.
Согласно ст. 417 НК РФ |
| КБК суммы перечисляемого платежа (недоимки, пересчета, долга) |
182 1 05 05010 02 1000 110 |
Одинаково применяется во всех субъектах РФ, где введен ТС |
| Бланк уведомления для постановки на учет | Форма № ТС-1
(по КНД 1110050) |
|
|
Требования к заполнению бланка ТС-1 |
Определены Прил. № 5 к Приказу ФНС РФ № ММВ-7-14/249@ от 22.06.2015 |
Настоящее уведомление ТС-1 надлежит подавать в ИФНС по месту осуществления торговли либо регистрации |
| Бланк уведомления о снятии с учета | Форма № ТС-2
(по КНД 1110051) |
Перечисленные параметры и прочие составляющие ТС применяются по отношению ко всем плательщикам на территориях всех субъектов РФ, где вводится сбор. Соответственно, когда его введут в Петербурге, петербуржцы тоже должны будут руководствоваться действующими нормами, предусмотренными гл. 33 НК РФ. Что касается ставок и льгот, то для петербуржцев они будут определены на местном уровне, законом, который установит ТС на территории именно Санкт-Петербурга.
Налог на рекламу
Реферат выполнил: студент гр.8212 Круткин Д.П.
- Московский Государственный Индустриальный Университет
- Факультет экономики, менеджмента и информационных технологий
- Москва 2002
Государство, выражая интересы общества в различных сферах жизнедеятельности, вырабатывает и осуществляет соответствующую политику — экономическую, социальную, экологическую, демографическую и др. При этом в качестве средства взаимодействия объекта и субъекта государственного регулирования социально-экономических процессов используются финансово-кредитный и ценовой механизмы.
Финансово-бюджетная система охватывает отношения по поводу формирования и использования финансовых ресурсов государства — бюджета и внебюджетных фондов. Она призвана обеспечивать эффективную реализацию социальной, экономической, оборонной и других функций государства. Важной «кровеносной артерией» финансово-бюджетной системы являются налоги.
- Изъятие государством в пользу общества определенной части стоимости валового внутреннего продукта в виде обязательного взноса и составляет сущность налога. Взносы осуществляют основные участники производства валового внутреннего продукта:
- работники, своим трудом создающие материальные и нематериальные блага и получающие определённый доход;
- хозяйствующие субъекты, владельцы капитала, действующие в сфере предпринимательства.
- Объектами налогообложения являются:
- прибыль (доход);
- стоимость определённых товаров;
- добавленная стоимость продукции, работ, услуг;
- имущество юридических и физических лиц;
- передача имущества (наследие, дарение);
- операции с ценными бумагами;
- отдельные виды деятельности;
- другие объекты, установленные законом.
- Сущность налога на рекламу.
- Налог на рекламу является одним из самых существенных по объему поступающих платежей и возникает у предприятий и граждан, осуществляющих расходы по рекламе собственной продукции, работ и услуг.
- Налог на рекламу — местный налог, взимаемый с юридических и физических лиц, рекламирующих свою продукцию.
- Рекламой считается любая форма публичного представления товаров, работ, услуг через средства распространения информации.
Тариф по трем зонам (пик, полупик, ночь) на территории г.Санкт-Петербургу
| Показатель (группы потребителей с разбивкой по ставкам и дифференциацией по зонам суток) | с 01.07.2022 по 30.11.2022 | с 01.12.2022 по 31.12.2023 |
|---|---|---|
| Цена (тариф) в руб./кВтч | Цена (тариф) в руб./кВтч | |
| 1. Городское население | ||
| Пиковая зона 07:00 — 10:00; 17.00 — 21.00 | 6,11 | 6,85 (+12,1%) |
| Полупиковая зона 10:00 — 17:00; 21.00 — 23.00 | 5,23 | 5,70 (+9%) |
| Ночная зона 23:00 — 07:00 | 3,27 | 3,56 (+8,7%) |
| 2. Население, проживающее в домах, оборудованных стационарными электроплитами | ||
| Пиковая зона 07:00 — 10:00; 17.00 — 21.00 | 4,61 | 5,14 (+11,5%) |
| Полупиковая зона 10:00 — 17:00; 21.00 — 23.00 | 3,92 | 4,28 (+9,2%) |
| Ночная зона 23:00 — 07:00 | 2,44 | 2,67 (+9,4%) |
| 3. Население, проживающее в сельских населенных пунктах и приравненные к ним. | ||
| Пиковая зона 07:00 — 10:00; 17.00 — 21.00 | — | — |
| Полупиковая зона 10:00 — 17:00; 21.00 — 23.00 | — | — |
| Ночная зона 23:00 — 07:00 | — | — |
| 4. Садоводческие, огороднические или дачные некоммерческие объединения граждан | ||
| Пиковая зона 07:00 — 10:00; 17.00 — 21.00 | 6,11 | 6,85 (+12,1%) |
| Полупиковая зона 10:00 — 17:00; 21.00 — 23.00 | 5,23 | 5,70 (+9%) |
| Ночная зона 23:00 — 07:00 | 3,27 | 3,56 (+8,70%) |
| 5. Содержащиеся за счет прихожан религиозные организации | ||
| Пиковая зона 07:00 — 10:00; 17.00 — 21.00 | 6,11 | 6,85 (+12,1%) |
| Полупиковая зона 10:00 — 17:00; 21.00 — 23.00 | 5,23 | 5,70 (+9%) |
| Ночная зона 23:00 — 07:00 | 3,27 | 3,56 (+8,7%) |
| 6. Потребители электроэнергии в хозяйственных постройках (погреба, сараи) | ||
| Пиковая зона 07:00 — 10:00; 17.00 — 21.00 | 6,11 | 6,85 (+12,1%) |
| Полупиковая зона 10:00 — 17:00; 21.00 — 23.00 | 5,23 | 5,70 (+9%) |
| Ночная зона 23:00 — 07:00 | 3,27 | 3,56 (+8,7%) |
Какие налоги, штрафы, и сборы вырастут в 2023 году?
В грядущем году вырастут некоторые налоги, акцизы, сборы, тарифы и пошлины.
Налоги:
— В 2023 году россияне будут отдавать 13% от дохода, полученного от вклада. Налог уже ранее вводили, но заморозили с 2021 по 2022 годы.
— До 34% увеличится налог на прибыль для экспортеров СПГ.
— Вырастет налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) для работников газовой, нефтяной и угледобывающей отрасли. Так, в следующем году с учетом роста налога, к примеру, «Газпром» перечислит в бюджет на 600 млрд руб. больше.
Сборы:
Вырастут страховые взносы в фонд СФР. Теперь в тарифе будут объединены взносы на ОПС, ОМС и ВНиМ (страховые взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — прим. ред.). Все это будет скомпоновано в едином тарифе, ставка которого 30%. Однако есть нюанс: повышается база для начисления взносов. Например, если сотрудник получает зарплату в размере 150 тыс. руб. в месяц, работодатель заплатит за него на 16 тыс. руб. в год больше.
Ставки транспортного налога в Санкт-Петербурге
В таблице приведены ставки транспортного налога в Санкт-Петербурге.
| Мощность двагателя | Налоговая ставка на каждую лошадиную силу (в рублях) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| до 20 л.с. включительно | 10 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| от 20 до 35 л.с. включительно | 20 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| от 35 до 90 л.с. включительно | 30 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| более 90 л.с. | 50 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| до 50 л.с. включительно | 25 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| более 50 л.с. | 50 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| до 100 л.с. включительно | 24 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| от 100 до 150 л.с. включительно | 35 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| от 150 до 200 л.с. включительно | 50 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| от 200 до 250 л.с. включительно | 75 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| более 250 л.с. | 150 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| до 100 л.с. включительно | 125 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| более 100 л.с. | 250 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| до 100 л.с. включительно | 100 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| более 100 л.с. | 200 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| до 100 л.с. включительно | 50 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| более 100 л.с. | 100 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| до 100 л.с. включительно | 25 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| от 100 до 150 л.с. включительно | 40 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| от 150 до 200 л.с. включительно | 50 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| от 200 до 250 л.с. включительно | 55 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| более 250 л.с. |
Согласно ФЗ “Об адвокатуре и адвокатской деятельности в Российской Федерации” адвокат в рамках своей деятельности вправе.
Налог на подаренную недвижимостьЛицо, получившее в дар объект недвижимости обязано уплатить НДФЛ. Данная обязанность обеспечивается поправками в Налоговый Кодекс, которые вступают в силу с января 2022 года. При этом в качестве налоговой базы берется кадастровая стоимость объекта, которая действовала на момент регистрации права собственности. Размер налога на дарение равен 13% от кадастровой стоимости “подарка”. При этом законодатель четко устанавливает сроки уплаты налога: до 30 апреля следующего года. Например, гражданин, не являющийся близким родственником дарителя, получил в дар квартиру 1 августа 2022 года. В данной случае он обязан передать декларацию формы 3-НДФЛ в налоговую службу по месту регистрации не позднее 30 апреля 2022 года. В соответствии с п.4 ст.228 налог на дарение недвижимости должен быть уплачен до 15 июля года, следующего за отчетным периодов (в случае выше приведенного примера — до 15 июля 2022 года). Следует учесть, что не все одаряемые должны платить налог на недвижимость с физических лиц. Бухгалтерский учет расходов на рекламу у рекламодателяНа основании п.п.5, 7 и 9 Положения по бухгалтерскому учету «Расходы организации» ПБУ 10/99, утвержденного Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н, расходы на рекламу формируют расходы по обычным видам деятельности и включаются в себестоимость проданной продукции. В соответствии с п.18 ПБУ 10/99 такие расходы признаются при учете доходов и расходов по методу начисления в том отчетном периоде, в котором они имели место, независимо от времени осуществления фактических расчетов (допущение временной определенности фактов хозяйственной деятельности). При этом должны соблюдаться условия, перечисленные в п.16 ПБУ 10/99:
Для правомерного включения расходов на рекламу в себестоимость продукции (работ, услуг) в организации должны быть в наличии первичные документы, которые подтверждают факт осуществления расходов. Основным документом, регулирующим отношения между рекламодателем и рекламопроизводителем, является договор на оказание рекламных услуг, в котором должны быть обозначены объем выполняемых услуг, сроки их оказания, формы расчетов и другие условия. Факт оказания рекламных услуг подтверждается первичными документами, а именно: подписанными актами выполненных работ (оказанных услуг), накладными. Первичным документом могут также являться экземпляры печатных изданий с опубликованными рекламными сообщениями и т.д. Согласно Плану счетов бухгалтерского учета финансово — хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению, утвержденным Приказом Минфина России от 31.10.2000 N 94н, расходы на рекламу, произведенные организацией, отражаются по дебету счетов 20 «Основное производство», 26 «Общехозяйственные расходы» или 44 «Расходы на продажу» в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками». Аналитический регистр по расчету налоговой базы и исчислению налога на прибыль за 2002 год
Д-т 99 К-т 68, субсчет «Налог на прибыль», — 37 560 руб. — начислен налог на прибыль. Таким образом, прибыль бухгалтерская отличается от прибыли налоговой в меньшую сторону на 4167 руб. (156 500 руб. — 152 333 руб.). Пример 2. Условия примера те же, что и в примере 1, кроме следующего. Российская организация с целью размещения рекламы своей продукции в иностранном каталоге за рубежом обратилась в иностранное рекламное агентство. Рекламные услуги осуществляются австрийской фирмой, не имеющей официального постоянного представительства в Российской Федерации. Стоимость услуг иностранного рекламного агентства по размещению рекламы российской организации — 6000 долл. США (в том числе НДС). Российская организация перечисляет иностранному рекламному агентству аванс — 100%. Курс доллара на день перечисления средств рекламному агентству — 30 руб. 00 коп. Размещение рекламы производится последовательно в трех ежемесячных иностранных каталогах. В то же время организация произвела расходы по оплате услуг информационного издания за размещение объявления о приеме на работу в сумме 1200 руб. (в том числе НДС 200 руб.). Какие пониженные ставки УСН в регионах на 2022 год: таблицаОсобенность нашей компании – наличие собственного производства, поэтому мы работаем с клиентами напрямую. Производственные мощности позволяют принимать заказы любого объема, от нескольких штук до тысяч экземпляров. Индивидуальный подход Мы учитываем абсолютно все пожелания клиента, даже самые невероятные, ведь именно от этого зависит эффективность рекламного инструмента. У нас работают дизайнеры, которые творчески подходят к выполнению каждого заказа, воплощая в реальность самые креативные и смелые идеи. Мы предлагаем на выбор несколько вариантов макетов, чтобы вы могли выбрать лучший из них. Огромный ассортимент У нас налажено производство всех видов наружной рекламы: стендов, стритлайнов, баннеров, стикеров и наклеек, ростовых фигур, щитов и др. Они производятся из прочных и долговечных материалов – поликарбоната, алюминия и пластика ПВХ. Сохранить яркость и интенсивность изображения под воздействием влаги и солнечных лучей помогают такие технологии, как ламинация и оклейка пленкой Oracal. Мы реализуем и световые конструкции, которые привлекают внимание к объекту в темное время суток. Проведение замеров Специалисты компании ADV-F1 выезжают на объект для осуществления замеров. У нас работают квалифицированные замерщики, которые определят оптимальные габариты будущей конструкции и тип ее крепления. Они также сделают фотографии объекта, что поможет дизайнеру разработать проект, который будет гармонично вписываться в окружающую обстановку. Согласование установки наружной рекламы Согласно законодательству Российской Федерации, наружная реклама обязательно должна пройти процедуру согласования в контролирующих органах. Рекламно-производственная компания ADV-F1 готова помочь вам в получении разрешения на монтаж продукции. Мы соберем весь пакет необходимых документов, согласуем их в соответствующих инстанциях и предоставим вам официальное разрешение на установку элементов наружной рекламы. Профессиональный монтаж Наличие в штате квалифицированных монтажников позволяет нам своими силами осуществлять установку рекламных конструкций. У специалистов всегда с собой полный набор необходимых инструментов и оборудования. Также у наших мастеров есть допуск на проведение электротехнических работ, что позволяет им работать со световыми изделиями. Оперативность выполнения заказов Мы знаем, насколько в современном мире ценится время, поэтому делаем все возможное, чтобы выполнить заказы как можно быстрее. Среднее время изготовления наружной рекламы – 48 часов. Если вам необходимо получить изделия как можно быстрее, то вы можете оформить срочный заказ – до 4 часов. Доступные цены Преимущество сотрудничества с нашей компанией – это возможность заказать наружную рекламу по действительно приятным ценам. Для постоянных заказчиков у нас предусмотрены солидные скидки. Приглашаем новых клиентов стать участником наших акций и воспользоваться специальными предложениями от производителя! Официальная гарантия Мы уверены в высоком качестве своей продукции, поэтому предоставляем официальную гарантию на изготовленные конструкции и выполненные монтажные работы. В общем, как уже стало ясно, налог на рекламу продолжает функционировать, даже несмотря на то, что больше не существует под этим названием. Реклама не исключение в плане налогооблагаемой прибыли, просто тип данного налога – местный. Налоговая ставка для него составляет 5%. Это не очень много, но и не мало, и дает достаточно устойчивую прибыль для местных бюджетов. Похожие записи: |