Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы в 2023 году

12.03.2023 0

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Уменьшение УСН и ПСН на страховые взносы в 2023 году». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.


С 1 января 2023 года организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН и ПСН, перешли на уплату налогов путем перечисления единого налогового платежа (ЕНП) на единый налоговый счет (ЕНС). Соответственно, налоги и страховые взносы в рамках этих налоговых спецрежимов теперь уплачиваются посредством ЕНП. Вместе с тем за организациями и ИП на весь 2023 и последующие годы было сохранено право на уменьшение единого налога, уплачиваемого в рамках УСН и ПСН, на сумму уплаченных страховых взносов.

Как уменьшить налог по УСН на страховые взносы в 2023 году

Изменения порядка уменьшения налога по УСН на страховые взносы обусловлены тем, что начиная с 2023 года и единый налог по УСН, и страховые взносы нужно будет уплачивать путем внесения ЕНП на ЕНС. Страховые взносы организации и ИП с работниками уплачивают ежемесячно, а единый налог по УСН – по итогам каждого квартала. Фиксированные страховые взносы подлежат уплате ИП не позднее 31 декабря каждого года. Страховые взносы с дохода свыше 300 000 рублей за год ИП без работников должны уплатить не позднее 1 июля следующего года (специальный срок, отличный от общего срока уплаты).

Ранее организации и ИП на УСН в целях уменьшения налога на страховые взносы при уплате авансов по УСН уменьшали налог к уплате на сумму уплаченных за квартал страховых взносов, а по итогам года представляли налоговую декларацию, в которой указывали итоговый налог, поквартальный и совокупный вычет.

ЕНП — это единый налоговый платеж. Это не новый режим, а новый порядок уплаты налогов с 2023 года для ИП и компаний, кроме самозанятых.

Как было. Раньше вы платили каждый налог отдельно. Например, взносы по УСН, страховые в пенсионный фонд и торговый сбор. Для этого заполняли несколько платежек со своими реквизитами и КБК.

Как стало. Теперь вы делаете это одним платежом, для чего перечисляете деньги на Единый налоговый счет (ЕНС), а оттуда налоговая списывает их на все необходимые взносы в бюджет.

Предприниматели направляют в ФНС уведомление, сколько денег списать со счета на те или иные цели, заполняют одну платежку с одинаковыми реквизитами.

Единый налоговый счет устроен как кошелек или вклад-копилка — у каждого он свой, только для обязательных платежей в бюджет. Деньги с ЕНС можно вернуть, если они числятся как переплата.

Переход на новую систему — автоматический, в обязательном порядке. Никаких заявлений писать не нужно.

Можно выделить такие преимущества новой системы:

  • меньше ошибок при заполнении платежных поручений. Например, в налоговую каждый год поступает 30 млн неправильно заполненных платежек;
  • переплата автоматически идет на будущие платежи и для этого не надо писать дополнительные заявления, чтобы ее учесть;
  • перечислять деньги на ЕНС можно, когда удобно. Главное, чтобы к сроку уплаты на счете было достаточно денег, а в налоговой — отчетность или уведомление.

При этом есть неудобные моменты:

  • налогоплательщик самостоятельно рассчитывает налоги, сборы и взносы и присылать в налоговую уведомление;
  • деньги списываются со счета пропорционально и повлиять на это нельзя. Например, если есть задолженность, с которой предприниматель не согласен, то налоговая все равно ее спишет в первую очередь;
  • если на счете недостаточно денег, инспекторы сами распределят их пропорционально всем обязательствам. В итоге задолженность может быть сразу по нескольким налогам, взносам и сборам.

На упрощенной системе налогообложения (УСН) или, как её ещё называют «упрощёнке», вы освобождаетесь от налогов, уплачиваемых на общей системе (НДС, налог на прибыль, на имущество и т.п.), но за работников (если они у вас есть) продолжаете уплачивать все налоги и взносы в общем порядке

Читайте также:  Дарение Доли в Жилом Доме с Земельным Участком 2023

Для применения УСН есть ограничения. Вы можете работать на упрощенном режиме если:

  • вид деятельности не запрещен для данной системы — это все деятельности, разрешенные для ИП,
  • сумма годового дохода не более 150 млн. рублей,
  • количество наемных работников не больше 100,
  • сумма основных средств на балансе ИП не более 150 млн. рублей.

УСН — налог, сумма которого напрямую зависит от вашей выручки. Если у вас есть доход, вы платите налог, если дохода нет, налог не платите. При этом вы можете выбрать один из 2-х вариантов УСН, который вас больше устраивает:

  1. УСН — доходы. Ставка 6 % от валовой выручки. Расходы в расчет не берутся. Работать по данной системе выгодно, если у вас мало расходов или есть проблемы с их документальным подтверждением. Вести надо только налоговый учет. А с начала 2020 года, если вы применяете онлайн-кассу, ваши доходы автоматически видит налоговая и сама начисляет сумму к уплате.

    К тому же сумму налога по УСН 6% можете уменьшить:

    • если у вас нет работников — на 100% на сумму уплаченных страховых взносов за себя. Например, вы заработали 250 000 рублей в за год, за себя оплатили 40871 рублей годовых взносов. По УСН вы должны оплатить: (250 000 — 40871) х 6% = 12548 рублей.
    • если у вас есть работники, тогда сумму дохода уменьшается на 50% суммы, уплаченных взносов за работников и за себя.

    Инструкция по подаче документов для регистрации ИП

    Пошаговый план открытия ИП. Требования к документам. Способы подачи и получения документов. Причины отказа в регистрации. Регистрация ИП в ПФР и ФСС.

    Читать статью Открыть ИП самостоятельно

    Подготовить документы и подать их на регистрацию ИП можно самому. Достаточно правильно заполнить заявление на регистрацию ИП Р21001 и квитанцию…

    В уходящем году ЕНП можно применять по желанию в периоде с 01.06.22 по 31.12.22, а уже с 01.01.23 и далее в 2023 году все налоги для ИП будут оплачивать исключительно на ЕНС, который будет открыт для каждого юридического лица, ИП или предприятия.

    Среди плюсов новой системы ее разработчики отмечают:

    • упрощение процедуры, ведь налогоплательщику для зачисления средств необходимо будет просто указать свой ИНН;
    • уменьшение количества платежек, что обязательно оценят ИП в 2023 году;
    • существенное уменьшение количества ошибок при заполнении документов, ведь распределением средств будут заниматься сотрудники налоговой службы;
    • снижение нагрузки на информационные системы.

    Среди возможных минусов для ИП отмечают необходимость адаптации к новому порядку уплаты налогов и установленную поочередность зачисления. Так, если у ИП есть недоимки, оспариваемые в судебном порядке, они все равно будут погашены при списании средств с единого счета, причем, эта нежелательная для предпринимателя операция, которую ранее он мог не проводить до решения суда, по новым правилам будет осуществлена в первую очередь.

    Упрощенная система налогообложения

    УСН, «упрощенка», как еще называют данный режим налогообложения — один из режимов налогообложения, который может применяться как ИП, так и юридическими лицами. Критерии для применения «упрощенки» следующие:

    • в штате предпринимателя работает не более 100 человек;
    • доход составляет не более 150 000 000 рублей в год;
    • остаточная стоимость основных средств также не превышает 150 миллионов рублей;
    • деятельность не входит в список, оговоренный в ст. 346.20 НК РФ (продажа подакцизных товаров, полезных ископаемых и т.п.).

    Работать в УСН можно:

    • учитывая в качестве объекта налогообложения доход;
    • учитывая в качестве объекта налогообложения доход за вычетом расходов.

    Ставки налога при этом будут разными.

    Напоминаем, что предприниматель, применяющий УСН, должен в установленные законом сроки:

    • предоставлять в ИФНС отчетность;
    • уплачивать авансовые платежи по налогам;
    • уплачивать страховые взносы на работников и за себя на пенсионное, медицинское страхование, социальное страхование.

    Если предприниматель фактически не ведет деятельность, взносы все равно необходимо уплачивать.

    Перечень основных изменений с 2023 г.

    1. Проиндексированы два критерия, которые позволяют продолжить работу на УСН, а также критерий, позволяющий юрлицу перейти на УСН.
    2. Упрощенцы смогут перейти на АУСН при соблюдении определенных условий.
    3. Планируется введение обновленной формы декларации УСН, электронного формата и порядка ее заполнения.
    4. Для предпринимателей, которые впервые зарегистрируются на УСН либо возобновят деятельность, предусмотрено продление налоговых каникул по установленным видам деятельности.
    5. Дополнен список запрещенных на УСН видов деятельности.
    6. Установлены новые сроки для уплаты налогов и сдачи декларации УСН.
    7. При уплате налога до сдачи декларации нужно подавать в ИФНС уведомление об исчисленном налоге для подачи либо соответствующее распоряжение.

    НДФЛ на зарплату наемных работников ИП

    НДФЛ за себя ИП уплачивает по 3-НДФЛ, а с наемных работников в общем порядке, т.е. удерживается с доходов физического лица. Ставка НДФЛ 13% на зарплату является основной на территории РФ. Отличие ставки только для нерезидентов, доходы которых облагаются по ставке 30%.

    При этом резидентам при расчете НДФЛ предоставляется стандартный налоговый вычет независимо от применяемого спецрежима:

    Размер вычета Лица, которые могут претендовать на вычет
    1) 500 руб. согласно пп. 2 п. 1 ст. 218 НК РФ
    2) 3000 руб. согласно пп. 1 п. 1 ст. 218 НК РФ
    3) 1400 руб. За 1 и 2 ребенка
    4) 3000 руб. За 3 и последующих детей
    5) 6000 руб. На ребенка-инвалида опекунам
    6) 12000 руб. На ребенка-инвалида родителям (усыновителям)

    Вычеты предоставляется до достижения предельного дохода (расчет производится нарастающим итогом), который в 2023 г. составляет 350000 руб., после которого льгота не предоставляется.

    ИП в отношении доходов, выплачиваемых работникам, нанятым в целях осуществления предпринимательской деятельности, признается налоговым агентом. В связи с этим на ИП возлагается обязанность по исчислению, удержанию и перечислению в бюджет НДФЛ при выплате дохода наемным работникам.

    Ответы на распространенные вопросы

    Вопрос №1: Есть ли определенный срок давности по взысканию долгов с закрывшего деятельность ИП?

    Ответ: Срок исковой давности в отношении долгов контрагентам — 3 года. По долгам по налогам и страховым взносам срок исковой давности не установлен и будет составлять более 3 лет (с момента выставления требования). При этом ФНС может провести проверку за период 3 лет, предшествующих снятию с учета, поэтому документы нужно хранить в течение 4 лет.

    Вопрос №2: В каких случаях могут отказать в переводе ИП на УСН?

    Ответ: Отказы бывают случаях, если:

    • доходы за год – 150000000 руб.
    • доходы за 9 месяцев, чтобы перейти на УСН – 112500000 руб.
    • средняя численность не более 100 человек
    • основных фондов – 150000000 руб.

    Штрафы при неуплате налога

    Предприниматели на упрощёнке должны трижды в год вносить авансовые платежи плюс четвёртый итоговый. Если вы просрочите авансовый платёж по налогу, будут начислены пени за каждый день неуплаты. Например, если 25 апреля вы не внесли авансовый платёж, то 26 апреля будет считаться первым днём просрочки — при условии, что 25.04 был будним днём, если выходной, тогда первым днём просрочки считается ближайший будний день.

    • Для ИП пени высчитываются по формуле «1/300 ключевой ставки Х сумма долга Х количество дней просрочки».
    • Если же предприниматель не предоставил декларацию, ему будет начислен штраф в виде 5–30% от суммы налога. Минимальная сумма штрафа составляет 1000 ₽.
    • При просрочке более чем на десять дней после обязательной даты подачи декларации налоговая заблокирует ваш расчётный счёт.

    В последнем случае необходимо предоставить декларацию о доходах и сходить в налоговую с заявлением о разблокировке счёта.

    Другие изменения 2022 года для компании на УСН

    Коротко перечислим другие важные моменты.

    1. Повышение МРОТ до 13 890 руб.

    2. Запланирована индексация соц. выплат с 1.02.2022 за счет ФСС. Пособия должны вырасти.

    3. С 01.01.2022 ЭЛН заменят бумажные больничные листы.

    4. С 01.01.2022 электронные документы — транспортная накладная, заказ-наряд, сопроводительная ведомость – получают такую же значимость, как и версии на бумаге. Если вам необходимо подключить и настроить ЭДО, обратитесь к нам: мы подберем решение с учетом ваших потребностей и оперативно внедрим его.

    5. ФНС получает право проводить внеплановые проверки онлайн-кассы по месту их установки, даже если это жилое помещение.

    Если у вас есть вопросы по теме материала, вы хотите уточнить, что из вышеизложенного относится к вашему бизнесу или требуется установка и настройка СБИС, позвоните по номеру (831) 2-333-666 или оставьте заявку на обратный звонок. Мы обязательно поможем.

    Как уменьшить взносы ИП за себя в 2023 году

    В п. 9 ст. 58 НК РФ (ред. с 2023 года) записано, что уведомление подаётся не позднее 25числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов. Поскольку сроки уплаты взносов за себя в 2023 году не меняются, то ИП должен подать два уведомления, даже если платить взносы он будет несколькими частями в течение года:

    • уведомление по фиксированной части взносов 2023 года однозначно нужно подать до 25 декабря 2023 года;
    • уведомление по той части взносов, которая платится с доходов 2022 года сверх лимита.

    Сдача налогового отчёта юр. лица на УСН

    Предоставление годовой налоговой декларации юр. лицом на УСН без сотрудников является основной формой отчётности для налогового органа. Также к основной налоговой отчётности юр. лиц без сотрудников относится и учётная книга по доходам и расходам. Несмотря на то, что данная книга не предоставляется в налоговую инспекцию, ИП обязан её вести и заполнять каждый отчётный год. Хранится книга учёта у ИП. Налоговая организация по окончании отчётного периода имеет право запросить данный документ у ИП и сверить информацию: совпадают ли предоставленные сведения с теми, что были указаны в книге учёта прибыли и расходов.

    Некоторые ИП на УСН могут дополнительно предоставлять следующие виды отчётов для налоговой:

    • Предоставление отчётности по косвенному налогообложению при ввозе продукции из стран ЕАЭС;
    • Предоставление отчётности по НДС для юр. лиц по НДС либо проведение действий по соглашениям: о совместной деятельности, доверительного управления недвижимостью, концессии.

    Однако, указанные декларации являются обязательными, только для конкретных ИП и согласно законодательству РФ, при определённых условиях. Большинство ИП на УСН не должна их предоставлять.

    Фиксированные взносы ИП на УСН

    Обязательные взносы в налоговую инстанцию, которые должен делать ИП на УСН без сотрудников:

    • Внесение страховых платежей ИП за себя. Такой вид платежей разделяется на: фиксированные, равные для всех ИП, а также дополнительные. В 2023 году ИП за себя обязан внести сумму равную 45 842 руб. + дополнительный платёж (это 1% от суммы прибыли, если она превысила отметку в 300 тыс. руб.).
    • Внесение авансовых взносов. Ставка авансового платежа равна 6% от прибыли. Такой вид платежей относится к единому налогу, который уплачивается согласно подводимым итогам за конкретный отчётный период: за 1-й квартал; за 1-е полугодие; за 9 месяцев.
    • Налог согласно годовым итогам со ставкой в 6%. При подведении итогов года проводится расчёт единого налога. В нём должны быть учтены все внесённые платежи (авансовые и страховые). При небольшой прибыли у ИП без сотрудников налогообложение в полном объёме снижается на взносы, в итоге налог в итоговой отчётности будет равняться нулю.

    Авансовые взносы уплачиваются юр. лицом только при получении прибыли в конкретном отчётном периоде. Если прибыль у ИП за какой-либо отчётный период отсутствует – платежи вносить не нужно.

    Применение единого налога будет урезано

    В 2023 году чиновники намерены сократить количество видов деятельности, по которым индивидуальные предприниматели могут работать на едином налоге. Это предусмотрено проектом изменений в Налоговый кодекс.

    Со следующего года единый налог хотят отменить для ИП по многим видам деятельности:

    • техобслуживание и ремонт автомобилей и мотоциклов;
    • производство одежды, обуви, готовых текстильных изделий (кроме одежды), производство ковров и ковровых изделий, стирка, химическая чистка и окрашивание текстильных и меховых изделий;
    • предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
    • деятельность грузового речного транспорта, деятельность грузового автомобильного транспорта;
    • общее строительство зданий, специальные строительные работы;
    • медицинская, в том числе стоматологическая, практика, прочая деятельность по охране здоровья;
    • деятельность по чистке и уборке, деятельность, способствующая выращиванию сельскохозяйственных культур и разведению животных, предоставление соцуслуг без обеспечения проживания;
    • сдача в аренду помещений, машино-мест (кроме предоставления мест для краткосрочного проживания).

    Напомним, в 2023 году также решено существенно поднять единый налог для индивидуальных предпринимателей и физлиц, которые работают без ИП. К примеру, для репетиторов в Минске — с 82 до 164 рублей месяц, а для строителей — с 292 до 438 рублей.


    Похожие записи: